《編制資產(chǎn)負(fù)債表》綜合實(shí)訓(xùn)資料 （一）基本資料： 長城有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅率13%。 該企業(yè)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，201X年11月30日各有關(guān)總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額如表1-6所示。 表1-6 201X年11月30日有關(guān)賬戶余額表 賬戶名稱 借方金額 賬戶名稱 貸方金額 庫存現(xiàn)金 1,500 短期借款 51,000 銀行存款 325,000 應(yīng)付賬款 200,000 原材料 56,000 應(yīng)付利息 3,000 其中：甲材料 32,000 其他應(yīng)付款 4,000 乙材料 24,000 應(yīng)付票據(jù) 6,000 其他應(yīng)收款 14,000 長期借款 5,000 應(yīng)收股利 5,000 實(shí)收資本 2,000,000 應(yīng)收票據(jù) 5,000 資本公積 90,500 應(yīng)收賬款 135,000 盈余公積 160,000 其中：天遠(yuǎn)廠 130,000 累計(jì)折舊 130,000 宏宇廠 5,000 利潤分配 650,000 庫存商品 250,000 其中：A產(chǎn)品 190,000 B產(chǎn)品 60,000 長期股權(quán)投資 200,000 固定資產(chǎn) 2,300,000 固定資產(chǎn)清理 8,000 合計(jì) 3,299,500 合計(jì) 3,299,500 （二）201X年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（原始憑證省略） 1. 1日，向宏信公司購入甲材料一批，價值100,000元，增值稅13,000元，貨款及稅款由銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。 2. 3日，出納到銀行提取現(xiàn)金5,000元備用。 3．3日，用現(xiàn)金支付自宏信公司購入材料的運(yùn)雜費(fèi)800元。 4．3日，辦公室王強(qiáng)出差，預(yù)借差旅費(fèi)3,000元，以現(xiàn)金付訖。 5．4日，由宏信公司購入的甲材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。 6．4日，出納從銀行提取現(xiàn)金105,000元以備發(fā)放工資。 7．4日，用現(xiàn)金105,000元發(fā)放工資。 8．6日，以銀行存款支付違約金支出800元。 9．7日，分配材料費(fèi)用共計(jì)126,000元。其中A產(chǎn)品耗用90,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用26,000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用6,000元，行政管理部門耗用4,000元。 10．11日，銷售給三田廠A產(chǎn)品200件，貨款200,000元，稅款 26,000元，均存入銀行。 11．12日，用銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用20,000元。 12．15日，銷售給天遠(yuǎn)廠B產(chǎn)品45件，貨款60,000元，稅款7800元，貨款尚未收到。 13. 15日購入設(shè)備一臺價款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為6500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。 14．15日，辦公室王強(qiáng)出差回來，報銷差旅費(fèi)3,200元，差額以現(xiàn)金付訖。 15. 20日，從銀行貸款，期限5年，金額200，000元，存入銀行賬戶。 16. 21日，購入原材料一批，價款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7800元，簽發(fā)銀行承兌匯票一張。 17．28日，以銀行存款支付本月電費(fèi)9,000元。 18．29日，分配本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)9,000元，其中A產(chǎn)品4,000元，B產(chǎn)品3,000元，廠部2,000元； 19．30日，分配本月工資費(fèi)用105,000元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50,000元，基本生產(chǎn)車間管理人員工資10,000元，行政管理人員工資15,000元。 20．30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊25,000元，其中基本生產(chǎn)車間計(jì)提折舊20,000元，廠部計(jì)提折舊5,000元。 21．31日，根據(jù)A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（A產(chǎn)品耗用4,000小時，B產(chǎn)品6,000小時）。 22．31日，本月投產(chǎn)產(chǎn)品均完工并驗(yàn)收入庫，無在產(chǎn)品。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品完工200件，B產(chǎn)品完工100件。 23．31日，盤盈甲材料共計(jì)2,000元，經(jīng)批準(zhǔn)，沖銷“管理費(fèi)用”賬戶。 24．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的銷售成本，其中A產(chǎn)品銷售成本138,000元，B產(chǎn)品銷售成本50,300元。 25．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入260,000元到“本年利潤”賬戶。 26．31日，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用支出賬戶到“本年利潤”賬戶。 27．31日, 按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅（稅率25％），并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。 28．31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤，并按凈利潤的10％提取法定盈余公積。按投資比例計(jì)算應(yīng)付給投資者利潤1,500元。 （三）工作任務(wù)： 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。 2.將記賬憑證按月編制科目匯總表。 3.開設(shè)和登記有關(guān)總賬和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬，并結(jié)出月末余額。（開設(shè)“T”型賬戶登記即可） 4.編制201*年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。

15:59道客閱讀:'|岡Q請輸入要搜索的文檔搜索[例題]小企業(yè)A公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率15%。A公司2009年1月1日有關(guān)會計(jì)科目的余額如下表:科目余額表2009年1月1日單位:元科目名稱科目名稱貸方余額[現(xiàn)金10000短期借款100000[銀行存款40000f應(yīng)付票據(jù)其他貨幣金額應(yīng)收賬款100000l短期投資應(yīng)付工資短期投資跌價準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)[應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付利潤20000「應(yīng)收股息30000「應(yīng)收賬款50000I其他應(yīng)交款l其他應(yīng)收款5000其他應(yīng)付款50000壞賬準(zhǔn)備-5000預(yù)提費(fèi)用材料(原料)20000長期借款低值易耗品其中:一年到期的長期「庫存商品200000長期應(yīng)付款[存貨跌價準(zhǔn)備|待攤費(fèi)用l長期股權(quán)投資50000實(shí)收資本400000長期債權(quán)投資資本公積70000固定資產(chǎn)200000盈余公積15:59

15:59道客閱讀:'|岡Q請輸入要搜索的文檔搜索[例題]小企業(yè)A公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率15%。A公司2009年1月1日有關(guān)會計(jì)科目的余額如下表:科目余額表2009年1月1日單位:元科目名稱科目名稱貸方余額[現(xiàn)金10000短期借款100000[銀行存款40000f應(yīng)付票據(jù)其他貨幣金額應(yīng)收賬款100000l短期投資應(yīng)付工資短期投資跌價準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)[應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付利潤20000「應(yīng)收股息30000「應(yīng)收賬款50000I其他應(yīng)交款l其他應(yīng)收款5000其他應(yīng)付款50000壞賬準(zhǔn)備-5000預(yù)提費(fèi)用材料(原料)20000長期借款低值易耗品其中:一年到期的長期「庫存商品200000長期應(yīng)付款[存貨跌價準(zhǔn)備|待攤費(fèi)用l長期股權(quán)投資50000實(shí)收資本400000長期債權(quán)投資資本公積70000固定資產(chǎn)200000盈余公積15000

A股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%;銷售價格均不含向購買方收取的增值稅;原材料采用實(shí)際成本法核算。A公司2019年12月1日的科目余額表如下:科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金760000短期借款300000銀行存款4980000應(yīng)付票據(jù)500000交易性金融資產(chǎn)3000000應(yīng)付賬款890000應(yīng)收票據(jù)3500000其他應(yīng)付款600000應(yīng)收賬款4000000應(yīng)付職工薪酬99000壞賬準(zhǔn)備-80000應(yīng)交稅費(fèi)(不含增值稅)260000其他應(yīng)收款180000應(yīng)付利息50000在途物資1700000長期借款2600000原材料3800000其中:一年內(nèi)到期的長期負(fù)債1000000周轉(zhuǎn)材料800000庫存商品7200000長期股權(quán)投資3000000固定資產(chǎn)7500000股本30000000累計(jì)折舊-900000盈余公積5000000在建工程2000

2.分錄題某企業(yè)6月份期初余額如下：庫存現(xiàn)金5000應(yīng)付賬款60000銀行存款100000應(yīng)交稅費(fèi)30000應(yīng)收賬款10000應(yīng)付職工薪酬120000其他應(yīng)收款8000長期借款0原材料50000實(shí)收資本983000生產(chǎn)成本20000————固定資產(chǎn)1000000————合計(jì)1193000合計(jì)11930006月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批已入庫，價值80000元，其中50000元以銀行存款支付，余款暫欠，暫不考慮增值稅。（2）收到投資者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價值200000元。（3）以銀行存款30000元支付前欠稅務(wù)局的應(yīng)交增值稅。（4）銷售商品一批，商品不含稅的價款為150000元，暫不考慮增值稅，款項(xiàng)暫未收到。（5）向銀行借入為期2年的借款800000元，存入銀行存款戶。（6）開具現(xiàn)金支票提取庫存3000元。（7）計(jì)提本月應(yīng)付職工工資總額為120000元，其中生產(chǎn)工人工資