綜合練習(xí)題 綜合業(yè)務(wù)題一 資料： 1、大華工廠201×年10月1日有關(guān)總分類及明細(xì)分類賬賬戶的余額如下。 （1）總賬賬戶期初余額 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 原材料 庫(kù)存商品 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利潤(rùn) 其他應(yīng)交款 應(yīng)付利息 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 累計(jì)折舊 利潤(rùn)分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合計(jì) 3577300 合計(jì) 3577300 （2）明細(xì)賬戶期初余額 應(yīng)收賬款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 應(yīng)付賬款-黃河工廠 70000 原材料-乙材料 160000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1000 庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 180000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 700 庫(kù)存商品—B產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 38000 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 300 2、該廠10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假設(shè)本企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%）： （1）2日，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)5000元。 （2）3日，收到四方公司購(gòu)貨欠款50000元，存入銀行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款償還。 （4）6日，購(gòu)進(jìn)甲材料10噸，每噸1000元：乙材料10噸，每噸1400元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元（按材料重量比例分配）：進(jìn)項(xiàng)稅額3120元，款項(xiàng)均以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （5）7日，以銀行存款上交上月消費(fèi)稅1000元，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅700元，所得稅38000元，教育費(fèi)附加費(fèi)300元。 （6）8日，銷售A產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1200元，B產(chǎn)品60件，每件售價(jià)1500元，銷項(xiàng)稅額19500元，款已收存銀行。 （7）8日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，擬發(fā)放工資。 （8）10日，職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。 （9）10日,廠長(zhǎng)李強(qiáng)報(bào)銷旅費(fèi)1000元。 （10）11日，以銀行存款70000元償付前欠黃河工廠貨款。 （11）12日，向銀行借入為期三個(gè)月的短期借款60000元，存入銀行。 （12）13日，購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值40000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為5200元，均以存款支付，設(shè)備當(dāng)即交付使用。 （13）13日，銷售給四方公司A產(chǎn)品15件，每件售價(jià)1200元，B產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1500元：發(fā)票銷項(xiàng)稅額12090元，貨已發(fā)運(yùn)，以存款代墊運(yùn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)待收。 （14）14日，從黃河工廠購(gòu)進(jìn)甲材料20噸，每噸1000元，運(yùn)費(fèi)2000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （15）15日，接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元。 （16）16日，銷售B產(chǎn)品60件，每件售價(jià)1500元，銷項(xiàng)稅額為11700元，款項(xiàng)已收存銀行。 （17）16日，以現(xiàn)金支付銷售B產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)200元。 （18）17日，購(gòu)進(jìn)乙材料20噸，每噸1400元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3640元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （19）18日，以銀行存款支付17日購(gòu)入乙材料運(yùn)費(fèi)2000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （20）19日，以銀行存款支付本月租入固定資產(chǎn)（供車間使用）租金900元。 （21）20日，以現(xiàn)金支付廠部辦公費(fèi)500元，車間辦公費(fèi)400元。 （22）22日，收到13日銷貨欠款，存入銀行。 （23）25日，接受宏達(dá)投資現(xiàn)款20000元，存入銀行。 （24）26日，支付應(yīng)由本月的負(fù)擔(dān)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元。 （25）29日，以銀行存款支付罰款6930元。 （26）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫(kù)材料的實(shí)際采購(gòu)成本。 （27）30日，根據(jù)本月發(fā)料單匯總： 甲材料 乙材料 A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 22000元 30000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 33000元 42000元 車間一般耗用 1500元 廠部一般耗用 1500元 （28）30日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1500元。 （29）30日，計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊2000元，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3000元。 （30）30日，分配工資費(fèi)用，本月應(yīng)付職工工資總額為50000元，其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18000元 廠部行政管理人員 4000元 車間生產(chǎn)技術(shù)、管理人員工資 8000元 （31）30日，按本月工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。 （32）30日，以存款支付水電費(fèi)4000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000元 ，車間一般耗用300元，廠部一般耗用200元。 （33）30日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 （34）30日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品100件，均已完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。 （35）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品單位成本800元，B產(chǎn)品單位成本1000元。 （36）31日，根據(jù)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的記錄，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。根據(jù)本月銷售收入總額的5％計(jì)提應(yīng)交消費(fèi)稅。根據(jù)消費(fèi)稅和增值稅的7％計(jì)提應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅，按3％計(jì)提應(yīng)交教育費(fèi)附加。 （37）計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，并按其25％計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （38）31日，將各收支賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶。 （39）31日，按凈利潤(rùn)的10％計(jì)提盈余公積，50％計(jì)算應(yīng)付利潤(rùn)。 2、要求： 設(shè)置本企業(yè)所需要的全部總分類賬戶（T形），并根據(jù)資料“1”登記有關(guān)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的期初余額。在已有明細(xì)賬戶的基礎(chǔ)上開(kāi)，增設(shè)“在途物資”、“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬戶。 根據(jù)資料“2”所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，寫(xiě)出各業(yè)務(wù)的專項(xiàng)憑證種類并編號(hào)。 根據(jù)會(huì)計(jì)分類登記所設(shè)賬戶，其中，總賬采用科目匯總表法進(jìn)行登記。 編制“試算平衡表”。

《編制資產(chǎn)負(fù)債表》綜合實(shí)訓(xùn)資料 （一）基本資料： 長(zhǎng)城有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅率13%。 該企業(yè)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，201X年11月30日各有關(guān)總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額如表1-6所示。 表1-6 201X年11月30日有關(guān)賬戶余額表 賬戶名稱 借方金額 賬戶名稱 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 1,500 短期借款 51,000 銀行存款 325,000 應(yīng)付賬款 200,000 原材料 56,000 應(yīng)付利息 3,000 其中：甲材料 32,000 其他應(yīng)付款 4,000 乙材料 24,000 應(yīng)付票據(jù) 6,000 其他應(yīng)收款 14,000 長(zhǎng)期借款 5,000 應(yīng)收股利 5,000 實(shí)收資本 2,000,000 應(yīng)收票據(jù) 5,000 資本公積 90,500 應(yīng)收賬款 135,000 盈余公積 160,000 其中：天遠(yuǎn)廠 130,000 累計(jì)折舊 130,000 宏宇廠 5,000 利潤(rùn)分配 650,000 庫(kù)存商品 250,000 其中：A產(chǎn)品 190,000 B產(chǎn)品 60,000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 200,000 固定資產(chǎn) 2,300,000 固定資產(chǎn)清理 8,000 合計(jì) 3,299,500 合計(jì) 3,299,500 （二）201X年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（原始憑證省略） 1. 1日，向宏信公司購(gòu)入甲材料一批，價(jià)值100,000元，增值稅13,000元，貨款及稅款由銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 2. 3日，出納到銀行提取現(xiàn)金5,000元備用。 3．3日，用現(xiàn)金支付自宏信公司購(gòu)入材料的運(yùn)雜費(fèi)800元。 4．3日，辦公室王強(qiáng)出差，預(yù)借差旅費(fèi)3,000元，以現(xiàn)金付訖。 5．4日，由宏信公司購(gòu)入的甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。 6．4日，出納從銀行提取現(xiàn)金105,000元以備發(fā)放工資。 7．4日，用現(xiàn)金105,000元發(fā)放工資。 8．6日，以銀行存款支付違約金支出800元。 9．7日，分配材料費(fèi)用共計(jì)126,000元。其中A產(chǎn)品耗用90,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用26,000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用6,000元，行政管理部門耗用4,000元。 10．11日，銷售給三田廠A產(chǎn)品200件，貨款200,000元，稅款 26,000元，均存入銀行。 11．12日，用銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用20,000元。 12．15日，銷售給天遠(yuǎn)廠B產(chǎn)品45件，貨款60,000元，稅款7800元，貨款尚未收到。 13. 15日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)價(jià)款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為6500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。 14．15日，辦公室王強(qiáng)出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)3,200元，差額以現(xiàn)金付訖。 15. 20日，從銀行貸款，期限5年，金額200，000元，存入銀行賬戶。 16. 21日，購(gòu)入原材料一批，價(jià)款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7800元，簽發(fā)銀行承兌匯票一張。 17．28日，以銀行存款支付本月電費(fèi)9,000元。 18．29日，分配本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)9,000元，其中A產(chǎn)品4,000元，B產(chǎn)品3,000元，廠部2,000元； 19．30日，分配本月工資費(fèi)用105,000元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50,000元，基本生產(chǎn)車間管理人員工資10,000元，行政管理人員工資15,000元。 20．30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊25,000元，其中基本生產(chǎn)車間計(jì)提折舊20,000元，廠部計(jì)提折舊5,000元。 21．31日，根據(jù)A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（A產(chǎn)品耗用4,000小時(shí)，B產(chǎn)品6,000小時(shí)）。 22．31日，本月投產(chǎn)產(chǎn)品均完工并驗(yàn)收入庫(kù)，無(wú)在產(chǎn)品。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品完工200件，B產(chǎn)品完工100件。 23．31日，盤盈甲材料共計(jì)2,000元，經(jīng)批準(zhǔn)，沖銷“管理費(fèi)用”賬戶。 24．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的銷售成本，其中A產(chǎn)品銷售成本138,000元，B產(chǎn)品銷售成本50,300元。 25．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入260,000元到“本年利潤(rùn)”賬戶。 26．31日，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用支出賬戶到“本年利潤(rùn)”賬戶。 27．31日, 按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅（稅率25％），并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 28．31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。按投資比例計(jì)算應(yīng)付給投資者利潤(rùn)1,500元。 （三）工作任務(wù)： 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。 2.將記賬憑證按月編制科目匯總表。 3.開(kāi)設(shè)和登記有關(guān)總賬和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬，并結(jié)出月末余額。（開(kāi)設(shè)“T”型賬戶登記即可） 4.編制201*年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。

【案例導(dǎo)人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目余額表如下：科目庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款原材料車存商品固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)要求：請(qǐng)編制資產(chǎn)負(fù)債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）累計(jì)折舊累計(jì)攤銷材料成本差異短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2022年5月31日期末余額單位：元資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益豆期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)倩合計(jì)期末余額固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)【提示】貨幣資金＝交易性金融資產(chǎn)＝應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收賬款＝

【案例導(dǎo)人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目余額表如下：科目庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款原材料車存商品固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)要求：請(qǐng)編制資產(chǎn)負(fù)債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）累計(jì)折舊累計(jì)攤銷材料成本差異短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2022年5月31日期末余額單位：元資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益豆期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)倩合計(jì)期末余額固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)【提示】貨幣資金＝交易性金融資產(chǎn)＝應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收賬款＝

15:59道客閱讀:'|岡Q請(qǐng)輸入要搜索的文檔搜索[例題]小企業(yè)A公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率15%。A公司2009年1月1日有關(guān)會(huì)計(jì)科目的余額如下表:科目余額表2009年1月1日單位:元科目名稱科目名稱貸方余額[現(xiàn)金10000短期借款100000[銀行存款40000f應(yīng)付票據(jù)其他貨幣金額應(yīng)收賬款100000l短期投資應(yīng)付工資短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)[應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付利潤(rùn)20000「應(yīng)收股息30000「應(yīng)收賬款50000I其他應(yīng)交款l其他應(yīng)收款5000其他應(yīng)付款50000壞賬準(zhǔn)備-5000預(yù)提費(fèi)用材料(原料)20000長(zhǎng)期借款低值易耗品其中:一年到期的長(zhǎng)期「庫(kù)存商品200000長(zhǎng)期應(yīng)付款[存貨跌價(jià)準(zhǔn)備|待攤費(fèi)用l長(zhǎng)期股權(quán)投資50000實(shí)收資本400000長(zhǎng)期債權(quán)投資資本公積70000固定資產(chǎn)200000盈余公積15:59