一)目的練習(xí)并掌握生產(chǎn)過程的核算。(二)資料環(huán)宇工廠為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%;購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可按9%稅率確認(rèn)進(jìn)項稅額。2019年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.1日,生產(chǎn)AI產(chǎn)品領(lǐng)用401材料500千克，單價40元;402材料200千克，單價30元。2.3日，財經(jīng)文員劉力預(yù)借布置會議場地費(fèi)800元,用現(xiàn)金付訖。3.4日,生產(chǎn)車間購買辦公用品300元(含稅),用現(xiàn)金支付，取得增值稅普通發(fā)票。4.5日，用銀行存款支付第四季度報紙雜志訂閱費(fèi)3000元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。5.5日，從銀行提取現(xiàn)金10000元，備用。6.5日,由銀行代發(fā)工資40000元。7.9日,用現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費(fèi)400元(含稅),取得增值稅普通發(fā)票。8.12日，財經(jīng)文員劉力報銷會議用品費(fèi)760元(含稅),退回余款40元，取得增值稅普通發(fā)票。9.15日，生產(chǎn)AI產(chǎn)品領(lǐng)用401材料200千克,單價40元,403材料600千克單價15元:生產(chǎn)車間領(lǐng)用403材料300千克，單價15元;管理部門領(lǐng)用404材料300千克，單價10元。10.25日,廠長李平出差,預(yù)借差旅費(fèi)120

銷售部劉小棟招待客戶用餐花費(fèi)3000元（含稅價），以現(xiàn)金支付，取得增值稅普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票注明的稅款為169.81。劉小棟填制費(fèi)用報銷單，經(jīng)相關(guān)人員同意簽字后，交財務(wù)部報銷，財務(wù)部沖銷劉小棟期初借款后以現(xiàn)金支付報銷款。

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務(wù)，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯(lián)達(dá)有限公司，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預(yù)繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，以現(xiàn)金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現(xiàn)金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務(wù)，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯(lián)達(dá)有限公司，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預(yù)繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，以現(xiàn)金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現(xiàn)金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計算應(yīng)納的增值稅稅額

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務(wù)，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯(lián)達(dá)有限公司，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預(yù)繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，以現(xiàn)金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現(xiàn)金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計算應(yīng)納的稅額