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演示賬套

1.某家具生產(chǎn)制造企業(yè)2021年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元，管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室不含稅房租36萬元，存貨跌價準備2萬元），投資收益25萬元（含國債利息6萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元，權益法計算投資損失15萬元），營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補充資料：①當年9月1日起租用辦公室，支付2年不含稅房租36萬元；②企業(yè)已預繳稅款190萬元。要求：（1）計算該企業(yè)稅前可扣除的銷售費用。（2)計算該企業(yè)稅前可扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（4）計算該企業(yè)應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)應繳納的所得稅。（6）計算該企業(yè)2021年度應補（退）的所得稅稅額。

2022-09-23 09:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-23 09:02

1廣告費扣除限額3000*15%=450全部扣除銷售費用扣除200

齊紅老師解答 2022-09-23 09:02

2.業(yè)務招待費扣除20*60%=12 3000*0.005=15扣除12 存貨跌價準備納稅調(diào)增2 房租可以扣除36/24*4=6 管理費用扣除500-20-2 12-36 6=460

齊紅老師解答 2022-09-23 09:02

3國債利息免稅，納稅調(diào)減6 投資收益損失納稅調(diào)增15 合影企業(yè)免稅，納稅調(diào)減34 投資收益可以增加25 15-6-34=0

齊紅老師解答 2022-09-23 09:03

4會計利潤的計算是 3000-1500-12-200-500 %2B25-10.5=802.5 應納稅所得額的計算是 802.5%2B 8%2B 30 %2B2-6-34 %2B15=817.5 5應交企業(yè)所得稅的計算是 817.5*0.25=204.375

齊紅老師解答 2022-09-23 09:03

6補交企業(yè)所得稅費用是204.38-190=14.38

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