我們是商管公司，是區(qū)管委會旗下集團(tuán)公司的子公司，承接區(qū)內(nèi)一些房產(chǎn)的租賃，自己沒有房產(chǎn)，其他公司管理房產(chǎn)，出租給商家還有一些公司員工短租，會收取租賃費，公攤能耗，給商家的一簽簽幾年的合同，前幾年免租金，后面幾年打折收，每年折扣不同，單位要求我們按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入成本，收入和支出匹配 問題1對于上述業(yè)務(wù)，收租金，房產(chǎn)不是自己的，這個算啥服務(wù)，用哪個稅率？公攤能耗尼，用哪個，收取的水電費用哪個？分別開具啥明目發(fā)票 問題2對于收取租金的，有的開票，有的不開票，租金一般一次會交一段時間的，有短租，有1，2年的，還有好幾年的，收取得租金啥時候交增值稅？啥時候交企業(yè)所得稅？不管開不開票，好幾年的那種前幾年免租是不是就收入為0，要求收入成本匹配，收入我要分批確認(rèn)嗎？增值稅一次交了，但是收入按合同期間來確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅是嗎？ 問題三成本這塊，房產(chǎn)擁有者會一段時間給個成本明細(xì)，他給我們200.套，我們就簽200套的合同，實際租出100套，那么成本我就分?jǐn)偭?，其實收入和成本不匹?問題四合同確定了，收入和成本的，但是既沒開票也沒收到票，我估怎么入賬？票來了怎么做

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預(yù)計合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專用發(fā)票成本63000元，2020年12月31日支付人工費32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開具發(fā)票銷項發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日，實際發(fā)生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專用發(fā)票。(全部以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實際發(fā)生人工成本31200元，取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時一次性收到甲方支付的工程款180000元，開具銷項發(fā)票180000元。(聯(lián)合實際進(jìn)項賬務(wù)處理)要求:(1)分別計算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會計分錄并(2)計算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個業(yè)務(wù)無其他進(jìn)項和銷項)

甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預(yù)計合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專用發(fā)票成本63000元，2020年12月31日支付人工費32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開具發(fā)票銷項發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日，實際發(fā)生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專用發(fā)票。(全部以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實際發(fā)生人工成本31200元，取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時一次性收到甲方支付的工程款180000元，開具銷項發(fā)票180000元。(聯(lián)合實際進(jìn)項賬務(wù)處理)要求:(1)分別計算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會計分錄并(2)計算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個業(yè)務(wù)無其他進(jìn)項和銷項)

1)1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取備用金2500.00元，見表3-1。 (2)5日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，償還前欠北京市鳳凰山礦業(yè)有限公司的貨款45000.00元，并收到該公司開出的收據(jù)，見表3-2-1和表3-2-2 償還前欠貨款 (3)6日，銷售部楊華預(yù)借業(yè)務(wù)招待費1700.00元，用現(xiàn)金支付，見表3-3。 (4)8日，購買辦公用品，其中：鴕鳥331墨水10瓶，單價5.00元；晨奇GP-001簽字筆50支，單價2.00元；文件夾20個，單價5.00元。用現(xiàn)金支付，見表3-4。 (5)9日，收到稅收電子繳款書，銀行已劃轉(zhuǎn)上月應(yīng)交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，見表3-5。 (6)10日，收到北京市振源商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)賬支票一張，償還前欠部分欠款，款項已存入銀行，見表3-6。(收到的轉(zhuǎn)賬支票連同已填制完畢的進(jìn)賬單送存本公司的開戶銀行，銀行受理后，退回進(jìn)賬單第一聯(lián)作為回單，退回進(jìn)賬單第三聯(lián)作為收賬通知，作為入賬依據(jù)。) (7)10日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，劃轉(zhuǎn)職工工資，見表3-7-1和表3-7-2。(注：結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項略。) (8)13日，楊華出差回來報銷差旅費，出差地每天每人補助160.00元， (9)15日，收到轉(zhuǎn)賬憑證付款通知，已付公司辦公用電費 (10)16日，總經(jīng)理張大明報銷手機話費， (11)18日，報銷公司辦公用車汽油費，用現(xiàn)金支付， (12)23日，向北京市宇宙實業(yè)發(fā)展有限公司銷售M建材20噸，單位售價1000.00元，增值稅稅率13%，產(chǎn)品已出庫，收到該公司開來的轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，M建材單位成本800.00元， (13)24日，開出轉(zhuǎn)賬支票，購買材料并驗收入庫， (14)25日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付本月辦公用房租， (15)26日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費