甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因為沒有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務(wù)費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

2.（教材及歷年考題中涉及權(quán)益法下對凈利潤調(diào)整的問題：投資時點存在資產(chǎn)公允大于賬面，即資產(chǎn)評估增值，一般情況投資時點是年初（1月1日或者1月2日）。 所以調(diào)整凈利潤時候，用的是整年的凈利潤，補提折舊調(diào)減利潤對應(yīng)的也是一整年的折舊。這道題目改變了投資時點，同學(xué)們做題時候一定要從理解角度入手，不要死記硬背。） 甲公司2019年至2020年投資業(yè)務(wù)如下： 　　資料一：2019年7月1日，甲公司以銀行存款1 300萬元購入A公司20%的股權(quán)，對A公司具有重大影響，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為7 500萬元（包含一項存貨的評估增值額200萬元和一項固定資產(chǎn)的評估增值額400萬元；該固定資產(chǎn)尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊）。 　　資料二：2019年A公司全年實現(xiàn)凈利潤2 000萬元（上半年發(fā)生凈虧損2 000萬元），投資時評估增值的A公司存貨已經(jīng)全部對外銷售，A公司其他綜合收益增加2 000萬元（可重新分類計入損益）；A公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權(quán)益變動為1 000萬元。 　　資料三：2020年1月至6月期間，A公司宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利2 000萬元，實現(xiàn)凈利

老師什么是對標(biāo) 請老師舉例說明啊

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事家用電器的生產(chǎn)及銷售，無明顯產(chǎn)銷淡旺季。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2021年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為500萬元，實際執(zhí)行的重要性為250萬元，明顯微小錯報的臨界值為15萬元。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：(4)2020年1月，甲公司以年利率7%借入3億元兩年期專門借款，用于滿足新家用電器基地建設(shè)需求。2021年7月，甲公司新家用電器基地項目已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，項目已經(jīng)驗收投產(chǎn)。甲公司將剩余期間的借款利息應(yīng)記入固定資產(chǎn)。(5)2021年8月，甲公司將閑置不用的一處辦公樓將其對外出租用來賺取租金，該辦公樓采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。在轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價值高于賬面價值，甲公司將其差額確認(rèn)為公允價值變動損益。假定不考慮其他條件，逐項指出資料中所列事項存在的重大錯報風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)。

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事家用電器的生產(chǎn)及銷售，無明顯產(chǎn)銷淡旺季。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2021年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為500萬元，實際執(zhí)行的重要性為250萬元，明顯微小錯報的臨界值為15萬元。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（4)2020年1月，甲公司以年利率7%借入3億元兩年期專門借款，用于滿足新家用電器基地建設(shè)需求。2021年7月，甲公司新家用電器基地項目已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，項目已經(jīng)驗收投產(chǎn)。甲公司將剩余期間的借款利息應(yīng)記入固定資產(chǎn)。（5)2021年8月，甲公司將閑置不用的一處辦公樓將其對外出租用來賺取租金，該辦公樓采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。在轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價值高于賬面價值，甲公司將其差額確認(rèn)為公允價值變動損益。假定不考慮其他條件，逐項指出資料中所列事項存在的重大錯報風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)。