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你好老師請問我們給客戶開了一年房租的租賃發(fā)票,款沒有收到,我怎么記賬呢?

2022-09-15 16:13
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-09-15 16:16

你好, 這個是這樣 借 應收賬款 貸 主營業(yè)務收入 ? ? 應交稅費 銷項稅

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快賬用戶8219 追問 2022-09-15 16:17

那老師,我不用分期確認收入了嗎?一次性計入主營業(yè)務成本嗎?

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齊紅老師 解答 2022-09-15 16:18

同學, 這個收入可以分期確認,但是發(fā)票你已經(jīng)先開出來了,稅費全額確認。

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快賬用戶8219 追問 2022-09-15 16:19

老師,是不是這個意思。如果我先收到款,后開發(fā)票,我可以分期確認收入。如果我先開票,就只能一次性計入收入。在匯算清繳的時候再按分期確認的收入進行納稅調(diào)整。是這個意思嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-15 16:23

同學 不是這個意思。 首先我們說會計上的處理,無論你有沒有收到款項,都可以分期確認收入。 稅法上,你收到款,就要確認納稅義務,無論你開票不開票。

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快賬用戶8219 追問 2022-09-15 16:26

老師比如我這次收了一年的房租90萬,發(fā)票開了。但是款沒收到。借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費_應交增值稅。那我收入不就在本期全部確認了嗎?不就不能體現(xiàn)分期確認收入了嗎

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快賬用戶8219 追問 2022-09-15 16:27

體現(xiàn)不了分期確認收入,那我次年匯算清繳嗎時候怎么處理呢?租賃是跨年收取的?

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齊紅老師 解答 2022-09-15 16:55

同學 你這個主營業(yè)務收入不是用總收入/租賃期嗎? 為什么要全部確認呢? 主營業(yè)務收入 不是確認90W, 是確認 90W/12 , 假設(shè)你是預收了一年的。

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快賬用戶8219 追問 2022-09-15 16:59

那我發(fā)票開出來90萬,我分錄怎么做呢?不做90,增值稅稅額也不對呀

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齊紅老師 解答 2022-09-15 17:18

同學 這個增值稅稅額怎么會不會呢? 這個沒有要求你這個收入一定要是90W啊,只是算增值稅要 用90W ,這個是兩碼事啊。

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快賬用戶8219 追問 2022-09-15 17:36

老師,按我現(xiàn)在目前這個情況??顩]收,發(fā)票開出來了。我這個分錄要怎么做

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齊紅老師 解答 2022-09-15 17:41

同學。 這個你把發(fā)票金額,稅額,合同簽訂的收入,房租的開始和結(jié)束時間,都說下。

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齊紅老師 解答 2022-09-15 17:42

老師要判斷完才可以寫分錄。

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