那老師，我不用分期確認(rèn)收入了嗎？一次性計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

同學(xué)， 這個(gè)收入可以分期確認(rèn)，但是發(fā)票你已經(jīng)先開(kāi)出來(lái)了，稅費(fèi)全額確認(rèn)。

老師，是不是這個(gè)意思。如果我先收到款，后開(kāi)發(fā)票，我可以分期確認(rèn)收入。如果我先開(kāi)票，就只能一次性計(jì)入收入。在匯算清繳的時(shí)候再按分期確認(rèn)的收入進(jìn)行納稅調(diào)整。是這個(gè)意思嗎

同學(xué) 不是這個(gè)意思。 首先我們說(shuō)會(huì)計(jì)上的處理，無(wú)論你有沒(méi)有收到款項(xiàng)，都可以分期確認(rèn)收入。 稅法上，你收到款，就要確認(rèn)納稅義務(wù)，無(wú)論你開(kāi)票不開(kāi)票。

老師比如我這次收了一年的房租90萬(wàn)，發(fā)票開(kāi)了。但是款沒(méi)收到。借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅。那我收入不就在本期全部確認(rèn)了嗎？不就不能體現(xiàn)分期確認(rèn)收入了嗎

體現(xiàn)不了分期確認(rèn)收入，那我次年匯算清繳嗎時(shí)候怎么處理呢？租賃是跨年收取的？

同學(xué) 你這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不是用總收入/租賃期嗎？ 為什么要全部確認(rèn)呢？ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 不是確認(rèn)90W， 是確認(rèn) 90W/12 , 假設(shè)你是預(yù)收了一年的。

那我發(fā)票開(kāi)出來(lái)90萬(wàn)，我分錄怎么做呢？不做90，增值稅稅額也不對(duì)呀

同學(xué) 這個(gè)增值稅稅額怎么會(huì)不會(huì)呢？ 這個(gè)沒(méi)有要求你這個(gè)收入一定要是90W啊，只是算增值稅要 用90W ，這個(gè)是兩碼事啊。

老師，按我現(xiàn)在目前這個(gè)情況。款沒(méi)收，發(fā)票開(kāi)出來(lái)了。我這個(gè)分錄要怎么做

同學(xué)。 這個(gè)你把發(fā)票金額，稅額，合同簽訂的收入，房租的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間，都說(shuō)下。