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演示賬套

1．假設甲公司20x0年1月1日以每股市價10元、每股面值1元的本公司股份90萬股，以吸收合并的方式購買乙公司的全部資產(chǎn)。該項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。當日，乙公司的資產(chǎn)只有庫存商品和固定資產(chǎn)兩項，且沒有任何負債。庫存商品的賬面價值為80萬元，公允價值為100萬元；固定資產(chǎn)的賬面價值為700萬元，公允價值為800萬元。假定按會計準則規(guī)定，所取得的資產(chǎn)需要按公允價值入賬，而稅法要求按存貨和固定資產(chǎn)的原賬面價值作為計稅基礎。所得稅稅率為25%。假定甲公司所取得的乙公司的庫存商品全部在20x0年出售，會計與稅法對定資產(chǎn)均采用平均年限法，按10年計提折舊，不考慮殘值。20x0年與20x1年甲公司的稅前利潤均為600萬元，且未產(chǎn)生會計與稅法之間的其他差異。在資產(chǎn)負債表債務法下，對于企業(yè)合并中所取得的資產(chǎn)、負債的入賬價值與計稅基礎之間的差額，需要考慮其所得稅影響。請計算20x0年的應納稅所得額為(）萬，20x0年所得稅費用為(）萬。20x1年應納稅所得額為(）萬，20x1年所得稅費用為(）萬

2024-01-06 13:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-01-06 13:50

您好我來做這個題目。

齊紅老師解答 2024-01-06 14:11

馬上回答因為剛剛在回答您的另外一個題目，現(xiàn)在我就回答您這個題目。

齊紅老師解答 2024-01-06 14:16

20x0年甲公司的稅前利潤均為600萬元對凈利潤 =600-（100-80）-（800-700）/10 =600-20-10 =570萬元那么本題的應交所得稅 =570*0.25=142.5 所得稅費用=600*0.25=150

齊紅老師解答 2024-01-06 14:18

20x1年甲公司的稅前利潤均為600萬元對凈利潤 =600-（800-700）/10 =600-10 =590萬元那么本題的應交所得稅 =590*0.25=147.5 所得稅費用=600*0.25=150

齊紅老師解答 2024-01-06 14:20

20年應納稅所得額 =600-（100-80）-（800-700）/10 =570 21年應納稅所得額 = 600-（800-700）/10 =600-10 =590萬元

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