老師您好！為什么有些辦公費發(fā)票不用做借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額這一步？而差旅費又要做借：應交稅費—應交增值稅值稅，在什么情況下要做這步的呢？

2022-09-09 16:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-09 16:05

你好；? ?你收到的專票可以做進項稅的哇；? ? 差旅費你是? ?有? 比如? 火車票? ?、高鐵票；? 行程單飛機票可以計算進項稅抵扣；可以做這個? ?

快賬用戶5243 追問 2022-09-09 16:07

老師您好！我不知道哪些費用發(fā)票要做這步應交稅費—應交增值稅—進項稅額，為什么買辦公用品的發(fā)票不用做這步呢？

齊紅老師解答 2022-09-09 16:08

?你好1；? ? ? 收到費用發(fā)票；一般納稅人收到專票都要做進項稅的? ?

快賬用戶5243 追問 2022-09-09 16:11

老師，一般納稅人收到普票不用做進項直接入費用是嗎？

齊紅老師解答 2022-09-09 16:13

?你好；? 是的；? 直接含稅金額計入? ? 費用去? ?

快賬用戶5243 追問 2022-09-09 16:15

老師，所有的進項稅都可以抵扣嗎？

齊紅老師解答 2022-09-09 16:19

?你好；不是的；比如招待費或者福利費；免稅業(yè)務或者簡易稅的? 進項稅都不能抵扣哈? ?

快賬用戶5243 追問 2022-09-09 16:24

老師您好！一般納稅人這些不得抵扣，那只有銷售貨物的銷項稅才能減去購進貨物的進項稅？

齊紅老師解答 2022-09-09 16:33

你好；? ? ? 不是的；不是非得一一對應的；你可以用銷售貨物的銷項稅? 可以用房屋租賃費或者是辦公費? 進項稅都可以抵扣的；只要不是不允許抵扣的情況；都可以拿來認證抵扣哈? ?

快賬用戶5243 追問 2022-09-09 16:38

老師您好！除了這些招待費或者福利費；免稅業(yè)務或者簡易稅的進項稅都不能抵扣，我還不知道哪些不能抵扣的，麻煩老師說下

齊紅老師解答 2022-09-09 16:46

你好；? ? ? ? ?你一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　 (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);　　 (二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;　　 (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;　　 (四)國務院規(guī)定的其他項目?！　?二、根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：? (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?！　?(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　 (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務?！　?(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務　　 (五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務?！　〖{稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。　　 (六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務?！　?(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！　?本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。　　 ......　　? 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。