某公司2019年資產總額800萬元，從業(yè)人員35人，所得稅實行按年計算，分季預繳，各季所得額如下：第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時，需調整事項如下：(1)實付工資總額350萬元，實際支出職工福利費48萬元，撥付工會經費7萬元，實際支出職工教育經費14萬元；(2)財務費用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當期企業(yè)共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計入營業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2019年各季度預繳和全年應納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實際入庫的企業(yè)所得稅額

該公司為增值稅一般納稅人，生產和銷售電梯，下設非獨立核算門市，提供安裝電梯服務。 該公司2021年銷售電梯實現(xiàn)不含稅銷售額4000萬元，同時取得安裝工程收入1600萬元（含增值稅）。 全年取得允許抵扣的進項稅額為340萬元。 要求： 1. 請判斷該公司的業(yè)務屬于什么特殊經營行為，并簡述理由。 （3分） 2. 計算當年該公司應繳納的增值稅。 （3分） 3. 根據(jù)上述數(shù)據(jù)分析該公司如何降低增值稅稅負。 請?zhí)峁┒悇栈I劃建議，并計算稅負減輕的金額和程度（百分比）。 （6分）

某公司有A、B、C三個部門，分別負責工程承包建筑、安裝和裝修勞務，2021年度分別實現(xiàn)應納稅所得額600萬元、300萬元、100萬元，年職工人數(shù)分別為500人、300人、200人。資產總額均為2000萬元。如何進行稅收籌劃以降低企業(yè)所得稅稅負？（要計算過程）

1.王A系自由職業(yè)者，現(xiàn)在長期為甲、乙兩公司工作，每月可以從甲公司夜得收人12000從乙公司獲得收人4000元，他該怎樣進行籌劃才能使稅負最輕？2．某設計院工程師陳明利用業(yè)余時間為某工程（其他單位委托）作設計，花費了10個月時間，獲得了勞務報酬35000元。對于這筆勞務報酬，應一次取得還是分次取得更劃算？3，王某開設了一個經營水暖器材的企業(yè)，由其妻子負責經營管理。王某同時也承接一些安裝維修工程，預計其每年銷售水暖器材的應納稅所得額為4萬元，承接安裝維修工程應納稅所得額為2萬元，他們該如何土山行稅收籌劃？

2、某公司屬于增值稅一般納稅人,銷售工程材料并兼營建筑安裝業(yè)務,公司工程材料從外購進，所購進材料全部取得合法的增值稅專用發(fā)票。2021年，該公司實現(xiàn)材料銷售含稅收入共計4520萬元,材料成本含稅為1808萬元。公司從事安裝業(yè)務的員工有200名，建筑安裝取得含稅收入545萬元,安裝人工成本為300萬元(該公司資產總額為4500萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%,所在地的城市維護建設稅稅率為7%,銷售工程材料的增值稅稅率為13%,建筑安裝的增值稅稅率為9%，不考慮教育費附加)。請回答以下問題：(15分)(1)若該公司對銷售工程材料和建筑安裝業(yè)務分別進行核算,請計算該公司2021年應繳增值稅金額、企業(yè)所得稅金額。(3分)