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同學(xué)你好又上升時(shí)僅就上升部分再確認(rèn)，如果是按整體公允與計(jì)稅基礎(chǔ)比較要減法原差異確認(rèn)的遞延所得稅。

2022-09-04

你好比如說(shuō)：因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的情況，差額計(jì)入其他綜合收益，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的情況計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；如果固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換日賬面價(jià)值100萬(wàn)公允價(jià)值120萬(wàn)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值是120萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)還是原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值100萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，需要計(jì)入遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄(不考慮折舊減值)借:投資性房地產(chǎn) 120 貸:固定資產(chǎn) 100 其他綜合收益20借:其他綜合收益 5 貸:遞延所得稅負(fù)債5

2020-09-02

你好，這是課本的說(shuō)明

2021-05-27

不需要的，這個(gè)是永久性差異，不需要考慮遞延所得稅的

2023-09-06

您好，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是因?yàn)橘~面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不影響所得稅費(fèi)用是因?yàn)榇_認(rèn)遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，不影響應(yīng)納稅所得額，不影響所得稅費(fèi)用。

2020-08-30

快賬用戶2082 追問(wèn) 2022-09-04 11:52

轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值16200，計(jì)稅基礎(chǔ)14100，產(chǎn)生遞負(fù)一確認(rèn)，后續(xù)，公允價(jià)值變成16200，計(jì)稅基礎(chǔ)13800，這個(gè)時(shí)候確認(rèn)遞負(fù)要不要把前面已確認(rèn)的減去

齊紅老師解答 2022-09-04 12:01

同學(xué)你好要減去。因?yàn)閮烧咴_認(rèn)的差異已部分轉(zhuǎn)回。

要減去，說(shuō)明差異在加大，要減法原已確認(rèn)的。

快賬用戶2082 追問(wèn) 2022-09-04 12:02

這是今天的考題，哎呀，我做錯(cuò)了，完全沒(méi)想著要減

齊紅老師解答 2022-09-04 12:08

只要考試通過(guò)就可以，不追求100分，考完了，放松一下

快賬用戶2082 追問(wèn) 2022-09-04 12:10

好的，謝謝

齊紅老師解答 2022-09-04 12:11

有問(wèn)題可以接著問(wèn)，如已滿意解決可點(diǎn)：已解決歡迎五星評(píng)價(jià)，以便更好的為您服務(wù)，謝謝哈。

快賬用戶2082 追問(wèn) 2022-09-04 12:20