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老師，債權(quán)投資和其他債權(quán)投資持有期間賬面價值分別怎么算

2022-08-30 23:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-08-31 00:20

你好兩者共同點都是需要按實際利率集體利益，區(qū)別就是其他債權(quán)投資在此基礎(chǔ)上還要按公允計量 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益(攤余成本×實際利率) 債權(quán)投資-利息調(diào)整(或是借方) 例如計提完利息后賬面余額是110，年末公允是115，那么要調(diào)到公允價值，差額5 借：其他債權(quán)投資-公允價值變動5 貸：其他綜合收益5

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快賬用戶6941 追問 2022-08-31 00:21

已經(jīng)知道了

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齊紅老師 解答 2022-08-31 00:24

好的，也早點休息，別太晚

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你好兩者共同點都是需要按實際利率集體利益，區(qū)別就是其他債權(quán)投資在此基礎(chǔ)上還要按公允計量 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益(攤余成本×實際利率) 債權(quán)投資-利息調(diào)整(或是借方) 例如計提完利息后賬面余額是110，年末公允是115，那么要調(diào)到公允價值，差額5 借：其他債權(quán)投資-公允價值變動5 貸：其他綜合收益5
2022-08-31
同學(xué)你好 對的 理解正確
2022-07-25
你好，是的，加油，財務(wù)人
2024-01-20
攤余成本是考慮實際利率后調(diào)整的金額, 第一年年末攤余成末=期初攤余成本(本金)%2B本期實際利息(期初攤余成本*實際利率) - 應(yīng)付利息(票面利率*票面面值); 　　這個數(shù)值作為下一期的期初攤余成本，最后一期倒擠實際利息使得最終還款等于票面面值。 　　每期攤銷額=票面面值×票面利率 - 實際成本×實際利率; 　　期末攤余成本= 期初攤余成本 - 本期攤銷額 = 初始實際成本 - 累計攤銷額。
2024-01-17
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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