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積極向上的同學(xué)，您好。（1）規(guī)定：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)則在所得稅稅前扣除。稅前加計(jì)扣除金額：實(shí)際發(fā)生額的80%=2000*80%=1600（萬(wàn)元）<境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=3000*2/3=2000（萬(wàn)元），加計(jì)扣除金額=1600*100%=1600（萬(wàn)元）（2）不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。理由是：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含5萬(wàn)美元）的外匯資金，除無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元=5*6.5=32.5萬(wàn)元，甲公司支付的租金10萬(wàn)元低于32.5萬(wàn)，也就是低于5萬(wàn)美元，所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。（3）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)申報(bào)和解繳代扣稅款（4）境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額=250/25%=1000（萬(wàn)元），甲公司2021年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額=3000%2B1000=4000（萬(wàn)元）

2022-08-28

您好，境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。意思是非居民納稅人，適用10%。先看前提，如果有設(shè)立的，那么是25%。

2021-08-12

1，800×25% 2，30÷（1-24%）×25% 3，40÷（1-25%）×28% 4，前面123相加處理，同學(xué)

2022-01-01

你好，同學(xué)，這題打字需要點(diǎn)時(shí)間，稍等

2021-12-21

你好1. 800*0.25=200萬(wàn)元 2、對(duì)于在A國(guó)取得的應(yīng)納稅所得額，A國(guó)的稅率是24%，抵免限額30*0.24=7.2 回國(guó)后，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅是：30*25%-7.2=7.5-7.2=0.3萬(wàn)元。 3.對(duì)于在B取得的應(yīng)納稅所得額，B國(guó)的稅率是25%，回國(guó)后，由于國(guó)內(nèi)的企業(yè)所得稅稅率是25%。不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。抵免限額40*0.25=10 三、計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額：800*25%+30*0.25-7.2+40*0.25-10=200.3

2021-12-20