同學(xué)，您好！ （1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。本題中房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售（80%已對(duì)外銷售，20%發(fā)生視同銷售），符合土地增值稅清算條件，房地產(chǎn)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算。 （2）該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額=8000%2B8000×5%=8400（萬元）。 （3）按照簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)繳納的增值稅=20000萬*5%=1000萬 該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金及附加=1000萬*（7%%2B3%%2B2%）=120萬 （4）扣除項(xiàng)目金額=8400%2B5000%2B[1000%2B（8400%2B5000）×5%]%2B120%2B（8400%2B5000）×20%=17870（萬元），增值額=20000÷80%-17870=7130（萬元），增值率=7130÷17870×100%=39.9%，適用稅率30%。 應(yīng)納土地增值稅=7130×30%=2139（萬元） 補(bǔ)繳土地增值稅=2139-600=1539（萬元）。 （5）稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。根據(jù)規(guī)定，納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。 （6）稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)受托對(duì)清算項(xiàng)目審核鑒證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式對(duì)審核鑒證情況出具鑒證報(bào)告。對(duì)符合要求的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采信。

您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等

同學(xué)你好， ①丁公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的入賬成本＝基于最終控制方甲公司認(rèn)定的當(dāng)日乙公司的賬面凈資產(chǎn)=（2200%2B300＋500－40）2960萬元×80%＝2368（萬元）。 （2200%2B300＋500－40）是最終控制方甲公司認(rèn)定的當(dāng)日乙公司的賬面凈資產(chǎn)，是以購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)（包含商譽(yù)）的賬面價(jià)值， 2200是購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值 300是完全商譽(yù)，非同一控制合并產(chǎn)生歸屬于甲公司的商譽(yù)=2000-2200*80%=240（萬元），完全商譽(yù)=240/80%=300（萬元） 500是甲公司認(rèn)可的乙公司公允凈利潤(rùn)，會(huì)使凈資產(chǎn)增加 40是分紅，會(huì)使凈資產(chǎn)減少 ?、跁?huì)計(jì)分錄如下： 　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　2368 　　　　累計(jì)攤銷　　　　　　　　　　　　　 100 　　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　1400 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅?。?800×9%）162 　　　　　　資本公積――資本溢價(jià)　　　　　　　906

你這里總共七層，34都是按照租金來繳納房產(chǎn)稅。12自己使用，那么是按照這個(gè)房產(chǎn)余值來繳納房產(chǎn)稅。56這個(gè)是屬于假投資，也是按照租金來繳納房產(chǎn)稅。第七層無償使用，那么這個(gè)通常是由使用方來繳納房產(chǎn)稅。

你好同學(xué)，稍等看一下