【母公司購買子公司】，固定資產(chǎn)的公允價值為100，所得稅稅率為25%，原值是100，累折是10，減值準(zhǔn)備是10。 母公司個別報表會計分錄： 借 長投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計折舊 10 借 資產(chǎn)減值損失 10 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 100*13%=13（按照公允價值作為計稅基礎(chǔ)） 借 稅金及附加 10 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 100*10%=10 對嗎？

老師，這個題目在最后處置時候?qū)懛咒浤懿荒苓@樣寫？ 借：固定資產(chǎn)清理 106.25 累計折舊53.75 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50 貸：固定資產(chǎn) 210。 借：固定資產(chǎn)清理 2 貸：銀行存款 2。 借：銀行存款 82 貸：固定資產(chǎn)清理 80 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）2 （老師，題中說的是相關(guān)稅費2萬，但是如果寫到固定資產(chǎn)清理里面算82又和答案不一樣了，不知道怎么寫） 借：資產(chǎn)處置損益 28.25 貸：固定資產(chǎn)清理 28.25所以凈損失28.25w，影響利潤28.25萬。老師請問我這樣寫是對的嗎？

分錄為： 一、借：固定資產(chǎn)清理，累計折舊， 貸：固定資產(chǎn)。 二、 發(fā)生清理費用時： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：銀行存款。 三、 處置的收入： 借：銀行存款等相關(guān)科目， 貸：固定資產(chǎn)清理， 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 四、 清理凈損益： 1、 如果是凈收益： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：營業(yè)外收入， 2、 如果是凈損失： 借：營業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)清理

要求寫出乙公司進行非貨幣資產(chǎn)交換的相關(guān)會計分錄，答案是：借 固定資產(chǎn)清理300 累計折舊700 貸 固定資產(chǎn)1000，借 庫存商品800 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項 136 累計攤銷 80 貸固定資產(chǎn)清理500 無形資產(chǎn) 280 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅103 銀行存款33 資產(chǎn)處置損益 100，借 固定資產(chǎn)清理200 貸資產(chǎn)處置損益200，以上答案中，貸方 固定資產(chǎn)清理500和無形資產(chǎn)280，這塊不懂，為什么固定資產(chǎn)清理用的是公允價值500，而無形資產(chǎn)用的是賬面價值280，為啥不是無形資產(chǎn)的公允價值300呢

比如，我賬上固定資產(chǎn)原值100萬 累計折舊20萬，計入固定資產(chǎn)清理就是80萬，我固定資產(chǎn)公允價值150萬 非貨幣資產(chǎn)交換分錄 借:資產(chǎn)150 貸:固定資產(chǎn)清理150 借:固定資產(chǎn)清理80 累計折舊20 貸: 固定資產(chǎn)100 借:固定資產(chǎn)清理70 貸:資產(chǎn)處置損益70 完整分路，應(yīng)該是這樣對吧？ 稅法規(guī)定的非貨幣資產(chǎn)交換，資產(chǎn)處置損益不是公允–原值么？即150-100=50 那么稅法的所得就是50，而會計是70， 這個過程哪里有問題？老師幫我解答下謝謝