【母公司購買子公司】，固定資產(chǎn)的公允價值為100，所得稅稅率為25%，原值是100，累折是10，減值準(zhǔn)備是10。 母公司個別報表會計分錄： 借 長投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計折舊 10 借 資產(chǎn)減值損失 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*13%=13（按照公允價值作為計稅基礎(chǔ)） 借 稅金及附加 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10 對嗎？

林夕老師麻煩回答下， 母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對價購買子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消。 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄。 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對嗎？

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價值為120的固定資產(chǎn)（原價是120，減值準(zhǔn)備是10，累計折舊是10）作為對價，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價值為500（賬面價值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價值是100，售價是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？

母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產(chǎn)清理 93 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 93 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對價購買子公司”一樣的分錄？ 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消？ 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄？ 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價值為120的固定資產(chǎn)（原價是120，減值準(zhǔn)備是10，累計折舊是10）作為對價，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價值為500（賬面價值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價值是100，售價是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？