第二個(gè)問題是直播面授班的91題； 問題點(diǎn)1、2015年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？老師給出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600萬元；這里為什么要去減300；原因是什么呢？ 2、我們平常算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，是可以直接拿會(huì)計(jì)利潤乘以所得稅率得出所得稅費(fèi)用；這里算出來所得稅費(fèi)用（1 050萬元） 和我們會(huì)計(jì)利潤直接算出來的所得稅費(fèi)用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？這個(gè)老師在下半場(chǎng)的1小時(shí)56分的視頻講了這個(gè)問題，但是我沒弄明白 問題210804 -03 ： 同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付的對(duì)賬賬面價(jià)值的差額是計(jì)入什么？

老師，我不明白答案中的會(huì)計(jì)分錄，這里的其他權(quán)益工具投資期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬元，本期發(fā)生160*25%=40，那么這個(gè)借其他綜合收益10遞延所得稅資產(chǎn)10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，這里的分錄是沖掉的意思？還有這個(gè)答案也不理解：借所得稅費(fèi)用65貸遞延所得稅資產(chǎn)65（答案期初余額可抵扣差140本期發(fā)生65可抵扣差，又減上筆分錄遞延所得稅資產(chǎn)貸方10？我不明白啥意思？還有遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額10，本期發(fā)生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目嗎？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（）。 A遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬 B所得稅費(fèi)用增加25萬 C應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬 D應(yīng)收賬款增加100萬 我的答案: ABD 老師：為何這個(gè)不對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)有影響》不是也涉及到損益類科目

您好老師，有個(gè)所得稅費(fèi)用的問題傻傻分不清，20年虧損5萬，21年前倆季度虧損5萬，后來21年第三季度盈利55000，我申報(bào)利潤表的時(shí)候本年累計(jì)利潤是5000，因?yàn)橛玫谌径?5000減前倆季度虧損5萬，盈利5000，那么問題來了 1我要不要因?yàn)橛?000計(jì)提所得稅呢？ 2所得稅報(bào)表數(shù)據(jù)來自利潤表，所得稅顯示盈利了5000抵減以前年度虧損了，不用繳納所得稅。我不明白計(jì)提所得稅費(fèi)用我只考慮當(dāng)年呢還是說中間有盈利了也需要考慮年前虧損，如果考慮年前虧我就不用計(jì)提所得稅費(fèi)用，否則需要計(jì)提，我應(yīng)該怎么做才對(duì)？謝謝老師

2. 簡(jiǎn)答題 甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元。甲公20×7年的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。 要求：計(jì)算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。老師，幫我解答一下，謝謝