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老師,請問一下,我們是母公司投資下面的門店,因為特殊原因門店沒有開門營業(yè),母公司當時打了50萬投資款給門店,門店用于購買理財,產(chǎn)生利息,交完稅之后剩余50萬投資款全部還給母公司外,另外還有一千多也交回母公司,那這塊在匯算的時候也應該填7011,居民間分紅免稅的那張表格嗎?這種也算做分紅嗎?

2025-05-29 09:38
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-05-29 09:39

這不屬于分紅,不需要填 A107011 表 。 分紅是指企業(yè)按照一定比例向股東分配利潤 。本題中門店未營業(yè),用投資款購買理財產(chǎn)生利息,交稅后返還投資款及剩余利息,并非是基于經(jīng)營盈利而向母公司分配利潤 。只有符合條件的居民企業(yè)之間權益性投資取得的股息、紅利等收入,才涉及填寫 A107011 表,該業(yè)務不滿足分紅的定義和相關免稅條件 。

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快賬用戶5956 追問 2025-05-29 09:44

那這種收益可以用于抵扣其他門店也是類似于這種我們投資的門店,就是我們比如投資了2000,最后回來是1000,這種損失算投資損失,我是填在資產(chǎn)損失那邊,那這里收益金額可以抵扣其他家損失的金額填在資產(chǎn)損失里面嗎?

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齊紅老師 解答 2025-05-29 09:50

資收益與投資損失不能簡單相互抵扣填在資產(chǎn)損失表。投資收益應按規(guī)定計入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅 。比如本題門店理財收益,一般計入 “投資收益” 科目核算 ,在匯算清繳時通過《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030 )調(diào)整(如有稅會差異 )。 投資損失填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090 ),但需符合資產(chǎn)損失相關規(guī)定,經(jīng)專項申報或清單申報后,按規(guī)定在稅前扣除 。投資收益和投資損失在企業(yè)所得稅申報中是分別處理的事項,不能直接相互沖抵后填在資產(chǎn)損失表 。

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這不屬于分紅,不需要填 A107011 表 。 分紅是指企業(yè)按照一定比例向股東分配利潤 。本題中門店未營業(yè),用投資款購買理財產(chǎn)生利息,交稅后返還投資款及剩余利息,并非是基于經(jīng)營盈利而向母公司分配利潤 。只有符合條件的居民企業(yè)之間權益性投資取得的股息、紅利等收入,才涉及填寫 A107011 表,該業(yè)務不滿足分紅的定義和相關免稅條件 。
2025-05-29
同學您好,正在解答
2023-03-07
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