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老師，遞延所得稅資產(chǎn)不是用資產(chǎn)的賬面價值-計稅基礎(chǔ)嗎？為什么這道題的遞延所得稅資產(chǎn)是用兩個稅額在相減？

老師，遞延所得稅資產(chǎn)不是用資產(chǎn)的賬面價值-計稅基礎(chǔ)嗎？為什么這道題的遞延所得稅資產(chǎn)是用兩個稅額在相減？
2022-08-17 21:45
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-08-17 21:53

學(xué)員你好，遞延所得稅資產(chǎn)余額是用資產(chǎn)的賬面價值-計稅基礎(chǔ)的差額*稅率 遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)年確認(rèn)金額等于期末遞延所得稅資產(chǎn)余額—期初

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快賬用戶7765 追問 2022-08-17 22:01

題目里沒有提到期初跟期末的數(shù)，解析里也沒有提到賬面-計稅的差×企業(yè)所得稅稅率。老師是不是沒有看題目？

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齊紅老師 解答 2022-08-17 22:03

這個是直接抵稅，3000*0.1-250=50確認(rèn)期末遞延所得稅資產(chǎn) 期初是0 所以本期確認(rèn)50-0=50

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學(xué)員你好，遞延所得稅資產(chǎn)余額是用資產(chǎn)的賬面價值-計稅基礎(chǔ)的差額*稅率 遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)年確認(rèn)金額等于期末遞延所得稅資產(chǎn)余額—期初
2022-08-17
學(xué)員你好 這個比較特殊，是類似計算可彌補虧損的。因為購買節(jié)約用水設(shè)備的300可以抵扣應(yīng)納稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)之后年度抵扣，今年只需要交250萬的稅，所以產(chǎn)生的是個負(fù)數(shù)的遞延所得稅資產(chǎn)
2022-08-17
同學(xué)您好，資產(chǎn)類科目，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)才是遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債類科目相反。
2022-12-18
因為賬面小于計稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，一方面，納稅調(diào)整是因為按稅法規(guī)定交稅，而同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，減少了所得稅費用，實際上所得稅費用，因為應(yīng)交所得稅調(diào)增了增加了所得稅費用，又會應(yīng)為確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，減少所得稅費用，實際上不影響所得稅費用的。 或者可以認(rèn)為納稅調(diào)增，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少了所得稅費用。
2022-05-16
資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，未來能多扣稅少交稅，現(xiàn)在多交的稅形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，未來要多交稅，現(xiàn)在就形成遞延所得稅負(fù)債。
2025-05-11
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