請(qǐng)舟舟老師解答，同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資，為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　　）。 A.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資（長(zhǎng)期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)D，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（短期持有），長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

老師這道題視頻課老師講的是公允不影響損益進(jìn)入其他綜合收益確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債這個(gè)我能理解，就是再算本期應(yīng)交所得稅時(shí)，利潤(rùn)總額沒(méi)有減掉100直接是用1000×25%，即應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅是250元，這樣不是公允價(jià)值變動(dòng)的那部分還是繳納了所得稅呀，而且還確認(rèn)了所得稅費(fèi)用，我就是為什么不減100不能理解

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬(wàn)元，2021年12月31日， 該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為4 800萬(wàn)元。2022年12月31日，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為5 200萬(wàn)元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 B.2021年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問(wèn)一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100也對(duì)嗎？

老師，這里答案的第4題其它綜合收益690轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債？幫忙解釋一下，還有那個(gè)累計(jì)折舊200、和公允價(jià)值變動(dòng)損益100怎么理解是成為遞延所得稅負(fù)債的呢？看答案不懂理解咧？