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?你好；? ? 比如企業(yè)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警通知時(shí)，常會(huì)發(fā)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)里有“進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常”預(yù)警，該預(yù)警指標(biāo)是根據(jù)哪些數(shù)據(jù)生成的，企業(yè)接到該指標(biāo)預(yù)警通知時(shí)，該如何自查分析？增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額彈性是指納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額相比去年同期的變動(dòng)關(guān)系，理想狀態(tài)下，二者變動(dòng)方向和幅度基本一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)意圖用該指標(biāo)預(yù)警企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)變動(dòng)異常情況，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的涉稅異常信息。彈性系數(shù)=進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率。其中：進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑（本期進(jìn)項(xiàng)稅額-同期進(jìn)項(xiàng)稅額)/∑同期進(jìn)項(xiàng)稅額×100%；銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑（本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-同期銷(xiāo)項(xiàng)稅額)/∑同期銷(xiāo)項(xiàng)稅額×100%；彈性系數(shù)的變動(dòng)，主要是反映本期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增幅不同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為造成該系數(shù)變動(dòng)大的原因如下： A、隱匿收入，企業(yè)有應(yīng)該確認(rèn)的收入沒(méi)有及時(shí)確認(rèn)，因此，進(jìn)項(xiàng)稅額大，銷(xiāo)項(xiàng)稅額?。?B、虛增進(jìn)項(xiàng)，存在買(mǎi)賣(mài)增值稅發(fā)票的嫌疑。企業(yè)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的該指標(biāo)預(yù)警信息后，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行原因分析： 1、企業(yè)有無(wú)固定資產(chǎn)購(gòu)入，增加了進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)原因造成預(yù)警； 2、企業(yè)本期費(fèi)用類(lèi)進(jìn)項(xiàng)稅額是否偏大，這個(gè)需要查實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性并予以解釋?zhuān)?3、企業(yè)有無(wú)不應(yīng)抵扣或者應(yīng)予以轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有轉(zhuǎn)出，譬如免稅產(chǎn)品、職工福利產(chǎn)品等； 4、企業(yè)有無(wú)發(fā)出商品未及時(shí)申報(bào)收入； 5、企業(yè)有無(wú)視同銷(xiāo)售行為沒(méi)有申報(bào)； 6、企業(yè)有無(wú)非正常損失類(lèi)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)出。當(dāng)然，上述分析只是查找原因的幾個(gè)方面，造成該指標(biāo)變動(dòng)異常的原因還有兩個(gè)重要原因： 7、市場(chǎng)變化，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品銷(xiāo)路不好，購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品無(wú)法及時(shí)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售； 8、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)政策原因，實(shí)行囤貨政策。

2022-08-12

快賬用戶3275 追問(wèn) 2022-08-12 15:39

老師我是問(wèn)注意事項(xiàng)哦，可不是問(wèn)公式

齊紅老師解答 2022-08-12 16:15

注意事項(xiàng)就是不要變動(dòng)太大，就是本月和上月比

快賬用戶3275 追問(wèn) 2022-08-12 16:29

老師為什么有的就是和上一年的同期相比，有的就是和上一個(gè)月比

齊紅老師解答 2022-08-12 16:32

那就看你們基期的比對(duì)是按月還是按年

快賬用戶3275 追問(wèn) 2022-08-12 16:33

這個(gè)有什么因素決定嗎？

就是說(shuō)是我想按那個(gè)算就按哪個(gè)算還是有規(guī)定