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學(xué)員你好，擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債現(xiàn)在不能扣，未來(lái)也不能扣，因此不涉及暫時(shí)性差異，不能扣除，也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

2022-08-06

同學(xué)你好！資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2020-09-03

你好，我認(rèn)為這種說(shuō)法正確

2021-09-10

遞延所得稅資產(chǎn)是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的可抵扣暫時(shí)性差異而確認(rèn)的與所得稅費(fèi)用有關(guān)的資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而確認(rèn)的與所得稅費(fèi)用有關(guān)的負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值表示這部分差異現(xiàn)在不交稅，將來(lái)需要交稅；資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異---確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)用加)--表示這部分現(xiàn)在需要交稅，將來(lái)可以少交稅。

2022-10-03

1.確定暫時(shí)性差異：首先，企業(yè)或個(gè)人需要確定其會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)之間的任何不同之處。這可以通過(guò)比較會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的利潤(rùn)表和稅收法規(guī)下的利潤(rùn)表來(lái)實(shí)現(xiàn)。如果會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于稅務(wù)利潤(rùn)，則存在遞延所得稅負(fù)債；反之，則存在遞延所得稅資產(chǎn)。 2.計(jì)算遞延所得稅金額：對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算，需要將暫時(shí)性差異乘以適用的稅率（即所得稅稅率）來(lái)確定。對(duì)于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算，則需要將暫時(shí)性差異乘以適用的稅率并減去已確認(rèn)的遞延所得稅收益。 3.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債：在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，企業(yè)或個(gè)人需要將其作為非流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。遞延所得稅資產(chǎn)通常被列為一項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)，而遞延所得稅負(fù)債則被列為一項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債。 4.對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整：當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策發(fā)生變化時(shí)，需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。例如，如果企業(yè)改變其折舊政策，可能會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的增加或減少。在這種情況下，企業(yè)需要重新計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，并將其調(diào)整到財(cái)務(wù)報(bào)表中。 5.將遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債納入稅前利潤(rùn)計(jì)算：在計(jì)算稅前利潤(rùn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債考慮在內(nèi)。

2023-12-20