甲公司為居民企業(yè)，2018年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：（1）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和不得扣除的支出。（2）用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算應(yīng)納所得稅額

2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

老師你好，請問需要給客戶回扣2萬，這2萬是不含稅金額，要扣除客戶的稅費(fèi)，這稅費(fèi)如何算？ 第一種算法：稅額=2萬/1.13-2萬=2300元 第二種算法：稅額=（2萬/1-13%-2萬=2988.5元 應(yīng)該是哪一種算法，最恰當(dāng)?shù)模宜径惵适?3%

某機(jī)械制造公司2020年相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)1000萬元）。（3）管理費(fèi)用1000萬元（含招待費(fèi)40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。要求：（1)1計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟(jì)活動中哪些收入免稅，哪些費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。(4）用直接法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

3.某機(jī)械制造公司2020年相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)1000萬元）。（3）管理費(fèi)用1000萬元（含招待費(fèi)40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。要求：（1)1計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟(jì)活動中哪些收入免稅，哪些費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。(4）用直接法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。