其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資都是劃分為第二類金融資產(chǎn)嗎

2022-07-28 20:21

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-07-28 20:33

學(xué)員您好，是的，對的

齊紅老師解答 2022-07-28 20:33

同學(xué)，您好！劃分金融資產(chǎn)首先看其是否滿足本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，不滿足的直接分類為第三類金融資產(chǎn)，以交易性金融資產(chǎn)科目核算；滿足該特征的再看企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的分類為第一類金融資產(chǎn)，以債權(quán)投資科目核算，以收取合同現(xiàn)金流量和出售為目標(biāo)的分類為第二類金融資產(chǎn)，以其他債權(quán)投資科目核算，其他的歸為第三類。其他權(quán)益工具投資核算的是不滿足本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，但企業(yè)將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

快賬用戶4518 追問 2022-07-28 20:44

其他權(quán)益工具投資指定為第二類是否就滿足了本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征且還用于出售

齊紅老師解答 2022-07-28 20:51

是的沒錯(cuò)，是這樣的

快賬用戶4518 追問 2022-07-28 20:53

但是其他債券投資和其他權(quán)益工具投資雖然都是第二類，處置時(shí)不一樣，其他債權(quán)投資處置時(shí)損益計(jì)入投資收益，其他權(quán)益工具投資處置時(shí)計(jì)入留存收益對嗎

齊紅老師解答 2022-07-28 21:00

學(xué)員您好，是的，對的

快賬用戶4518 追問 2022-07-29 12:24

其他債券投資持有期間公允價(jià)值變動(dòng)，在處置時(shí)要不要轉(zhuǎn)入投資收益

齊紅老師解答 2022-07-29 12:44

.學(xué)員您好，是的，對的

快賬用戶4518 追問 2022-07-29 12:48

那其他權(quán)益工具在處置時(shí)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)和處置時(shí)的收益全都轉(zhuǎn)入留存收益嗎

齊紅老師解答 2022-07-29 12:50

.是的沒錯(cuò)，是這樣的

學(xué)員您好，是的，對的

2022-07-28

同學(xué)您好，金融資產(chǎn)中，其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資及交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)處理方式各不相同。其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并累計(jì)；而交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)則計(jì)入當(dāng)期損益，非累計(jì)。

2024-03-30

你好：全部都屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（金融工具只有一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號，不是金融工具準(zhǔn)則第22號。）債權(quán)投資屬于第一類其他債權(quán)投資，其他權(quán)益工具投資屬于第二類交易性金融資產(chǎn)屬于第三類

2021-03-21

關(guān)于金融資產(chǎn)分類的問題，重分類只有債券之間兩兩可分類股權(quán)這塊不能重分類

2020-08-23

1、持有的目的不同。交易性金融資產(chǎn)是為了短期持有，隨時(shí)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓或出售的，其目的就是為了獲取短期收益，賺取差價(jià)的，所以此類金融資產(chǎn)持有期限是最不確定的。持有至到期投資此類金融資產(chǎn)的持有目的并不是為了賺取差價(jià)的，而是凈一定的資金投資后，目的是為了獲取穩(wěn)定的，低風(fēng)險(xiǎn)的、長期性的回報(bào)的，是要將金融資產(chǎn)(債券)，持有至到期。這類資產(chǎn)的期限是固定的，回報(bào)是可以預(yù)見的。可供出售金融資產(chǎn)此類資產(chǎn)是介于上述二者之間的一種金融資產(chǎn)，持有并不是準(zhǔn)備隨時(shí)出售的，持有時(shí)間是相對較長的(一般是要超過一年的)，但卻又是不準(zhǔn)備持有至到期或企業(yè)沒有能力或意圖要持有至到期的，這種資產(chǎn)的特定也是沒有固定的期限與可預(yù)見的回報(bào)的。長期股權(quán)投資是通過投資取得被投資單位的股權(quán)且短期內(nèi)不準(zhǔn)備出售，按照股權(quán)比例享有被投資單位的權(quán)益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 2、對象不同。交易性金融資產(chǎn)的對象工具可以是股票，也可以是債券。持有至到期投資的對象工具則必須是債券。不可是股票?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的對象工具可以是股票，也可以是債券。 3、核算的原則不同。交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量原則是公允價(jià)值屬性，交易性金融資產(chǎn)是完全的公允價(jià)值來計(jì)量的，而可供出售金融資產(chǎn)則是以公允價(jià)值與實(shí)際利率法攤余成本相結(jié)合(債券時(shí))；而持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量原則是歷史成本屬性，用實(shí)際利率攤余成本法。長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。 4、初始確認(rèn)核算不同。交易性金融資產(chǎn)在取得時(shí)所發(fā)生的交易費(fèi)用是記入到當(dāng)期損益中去了(投資收益)，而持有至到期投資與可供出售金融資產(chǎn)交易時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用是記入到所取得的金融資產(chǎn)的成本中。 5、減值的計(jì)提與轉(zhuǎn)回的方法與渠道不同。交易性金融資產(chǎn)是不存在計(jì)提減值準(zhǔn)備的問題的。長期股權(quán)投資、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，但是計(jì)提減值時(shí)的會(huì)計(jì)處理有一定差別，持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)所計(jì)提的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回因其所持有的金融工具的不同，轉(zhuǎn)回的渠道不同。

2022-11-01

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