2018年年末該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×3/12=487.5（萬元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬元） 可抵扣暫時(shí)性差異=853.13-487.5=365.63（萬元） 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬元） 所得稅費(fèi)用=1191.41（萬元，老師，我不明白，這里的加計(jì)扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

， 資本化 形成無形資產(chǎn)的部分為 600萬元，假該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1日 達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用 5年，采用 直線法 攤銷， 假定稅法規(guī)，按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的， 無形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除， （ 2）甲公司 2×16 年 利潤總額為 5 030萬元。 （ 4） 2×16年年末無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為 400 萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法 不需要變更 。 ⑥2×16 年應(yīng)交所得稅 ＝（ 5 030－ 600/5×6/12×50%＋計(jì)提的減值準(zhǔn)備 140） ×25% 為什么減值準(zhǔn)備而不是減去

老師，353題，形成無形資產(chǎn)時(shí)，按成本的175%攤銷，是不是 600*175%/10/12*6對(duì)不？ 應(yīng)交所得稅=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 對(duì)不？

開發(fā)無形資產(chǎn)，費(fèi)用化支出100，資本化期間不符合資本化條件的100，資本化支出200，形成無形資產(chǎn)200.，費(fèi)用化支出加計(jì)扣除75%，形成無形資產(chǎn)按175%攤銷，當(dāng)年利潤1000，計(jì)算應(yīng)交所得稅是1000-200*75%-200×75%還是1000-200×75%，緯紗你看這兩道題，處理方法不一樣，一道題當(dāng)年利潤費(fèi)用化支出加計(jì)扣除扣了，另外一道題，只加計(jì)扣除了無形資產(chǎn)攤銷部分，沒有扣除費(fèi)用化加計(jì)扣除部分，

自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計(jì)入資產(chǎn)的按175%攤銷。形成研發(fā)費(fèi)用的按75%加計(jì)扣除，就是這類產(chǎn)生暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)闆]有對(duì)應(yīng)科目？為什么沒對(duì)應(yīng)科目？