老師2018年10月2日自己研發(fā)一個無形資產(chǎn)，費用是300，資本化金額是500，石油年限十年，采用直線法攤銷，要算一下2018年未的有關(guān)問題，賬面價值500-500/10/12×3=487.5，1，計稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算？2，費用在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上按照費用的75%加計扣除，怎么理解？3，當(dāng)年利潤5000元，所得稅稅率25%，怎么計算所得稅？

2018年年末該無形資產(chǎn)的賬面價值=500-500/10×3/12=487.5（萬元） 計稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬元） 可抵扣暫時性差異=853.13-487.5=365.63（萬元） 不確認遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬元） 所得稅費用=1191.41（萬元，老師，我不明白，這里的加計扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價值為500萬元。假定除上列事項外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計算部分以萬元為單位)要求:(1)計算年末應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算年末可抵扣暫時性差異。(3)計算應(yīng)確認的遞延所得稅負債。(4)計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計算應(yīng)確認的所得稅費用。(9)編制確認當(dāng)期所得稅的會計分錄。(10)編制確認遞延所得稅的會計分錄。

2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。