老師，老板貸款購買車，首付款銀行扣款是：85700.00元。發(fā)票是機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票發(fā)票價稅合計：241900.00元。不含稅額：214070.8元，增值稅是27829.2元。稅款享受優(yōu)惠政策，只需10703.54元（這部分的稅款在系統(tǒng)上已經(jīng)交，但并未見扣銀行款。）。 像這種情況做以下第一步的分錄是否正確，第二步稅金部分怎么做呢？優(yōu)惠知道是營業(yè)外收入，怎么做分錄？ 第一步： 借：固定資產(chǎn) 214070.8 應(yīng)交稅金——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 27829.2 貸：銀行存款 85700.00 長期借款

第二步： 稅金怎么做分錄？值稅是27829.2元，老板現(xiàn)金交稅，交了10703.54元，享受優(yōu)惠政策：27829.20-10703.54=17122.66元。這個怎么做分錄？

10703 繳納的是購置稅的嗎？

老師，是的。

借：固定資產(chǎn) 214070.8?107030.54 應(yīng)交稅金——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 27829.2 貸：銀行存款 85700.00 長期借款 庫存現(xiàn)金10703.54 享受優(yōu)惠政策，不用做。

好的。謝謝老師！

但老師，如果是這樣，賬上的進(jìn)項(xiàng)稅就多出了27829.2元。這個怎么解決呢？

因?yàn)槲液藢α怂坏亩?，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅就是多了這部分的金額。27829.20元。這個能算抵扣的嗎？

機(jī)動車發(fā)票上的稅額是多少？

老師，第一圖是購買車票，第二張是交的購購置稅。機(jī)動車的增值稅是27829.2元。這個增值稅如果算入進(jìn)項(xiàng)稅，又不能抵扣。多的這部分啥整？現(xiàn)金交了購置稅是10703.54元。這個不能單獨(dú)作分錄嗎？

你單位是小規(guī)模納稅人，如果是的話，這個固定資產(chǎn)的金額應(yīng)該是241900?107030.54 貸、銀行存款、 庫存現(xiàn)金、 長期應(yīng)付款

老師，我們是一般納稅人。

一般納稅人你為什么不抵扣？

老師，這個我們不賣的。也是可以抵扣的嗎？

那比如說，我們開了專票，住宿票這種。這種也是不能低扣的呀，不是符合我們在賣的產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)票才可以進(jìn)行抵扣的嗎？像這種購買固定資產(chǎn)的，又不賣的。能抵扣的？

拿來辦公用的可以的。

生產(chǎn)辦公用的可以，就像你買的辦公用品也是自己使用的，不銷售的。

也就是說，這個進(jìn)項(xiàng)稅我是可以抵扣的，是這樣理解的嗎？等會咨詢一下12366看看。一直以為只有符合我們經(jīng)營范圍的產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)才可以的呢？

對的是的，可以抵扣的。

老師，咨詢過了?？梢赃M(jìn)行抵扣的。感謝佻的指導(dǎo)。那這個購置稅直接計入固定資產(chǎn)了是嗎？