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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2021年11月份，甲公司發(fā)生與銷售相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）5日，向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，符合收入確認條件。由于批量銷售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），預(yù)計客戶10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。10日，收到乙公司支付的購貨款項。

2022-07-09 17:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-09 18:24

借應(yīng)收賬款4000*500*（1-10%）*（1+13%）=2034000 貸主營業(yè)務(wù)收入4000*500*（1-10%）=1800000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）4000*500*（1-10%）*13%=234000

齊紅老師解答 2022-07-09 18:25

借銀行存款2034000*（1-2%）=1993320 財務(wù)費用40680 貸應(yīng)收賬款2034000

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