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您好，這道題考察的是期間確認(rèn)收入，因?yàn)榧坠景磳?shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定裝修的履約金額，因此2021年末其確認(rèn)收入的比例是12w/(12+28)=30%，即18w，產(chǎn)生合同負(fù)債=已收款-實(shí)際確認(rèn)收入和稅費(fèi)=44+0.88-18*（1+9%）=25.26w。那么2月底應(yīng)當(dāng)確認(rèn)剩余的70%收入，即60w*70%=42w，確認(rèn)成本28w，由于履行完了所有義務(wù)，之前的合同負(fù)債全部減少。合同總價(jià)款是60w*（1+9%）=65.4w，因此2月底實(shí)際收到的款項(xiàng)是65.4-44-0.88=20.52w。

2022-07-09

1、甲公司從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額=（乙公司在本國(guó)實(shí)際繳納的稅額+分回丙公司投資收益應(yīng)繳納的稅額+乙公司從丙公司分間接負(fù)擔(dān)的稅額）*分紅比例=（1380+1600*50%*50%*10%+90）*（1/2）=755； 2、A國(guó)所得稅抵免限額=來(lái)源于A(yíng)國(guó)的應(yīng)納稅所得額*我國(guó)企業(yè)所得稅稅率=5000*25%=1250；二者取小。

2021-10-18

同學(xué)，你好本題考核總部資產(chǎn)減值測(cè)試。3個(gè)資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)使用壽命分別為10年、5年、5年,所以三者使用壽命加權(quán)，分別除以最大公約數(shù)5，則權(quán)數(shù)是2、1、1，所以加權(quán)后的賬面價(jià)值分別是1200（600×2）、500（500×1）、400（400×1）。題目說(shuō)總部資產(chǎn)按各資產(chǎn)組的賬面價(jià)值和剩余使用壽命加權(quán)平均計(jì)算的賬面價(jià)值比例分?jǐn)?，所?T分公司：600? 300×（600×2）/（600×2? 500? 400）＝771.43（萬(wàn)元） M分公司：500? 300×500/（600×2? 500? 400）＝571.43（萬(wàn)元） N分公司：400? 300×400/（600×2? 500? 400）＝457.14（萬(wàn)元）

2021-08-25

同學(xué)你好。資產(chǎn)賺了300 負(fù)債賺了10，總共賺了310 減去費(fèi)用30 彌補(bǔ)虧損120 應(yīng)納稅所得額=310--30--120=160

2020-08-23

這個(gè)是長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法轉(zhuǎn)交易性金融資產(chǎn)。（1）確認(rèn)處置75%部分的損益借：銀行存款 1000 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本 600（800*75%） -損益調(diào)整 187.5（250*75%） -其他權(quán)益變動(dòng) 150（200*75%）　　　　投資收益 62.5 （2）處置后的剩余股權(quán)改按金融工具核算借：交易性金融資產(chǎn)350【剩余25%的股權(quán)公允價(jià)值】　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本200【剩余25%的股權(quán)賬面價(jià)值】 -損益調(diào)整 62.5 -其他權(quán)益變動(dòng) 50 　　　　投資收益 37.5 （3）原采用權(quán)益法核算的資本公積應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。借：資本公積—其他資本公積 200 　　貸：投資收益 200 損益影響金額=62.5%2B37.5%2B200=300。

2020-07-29