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遞延所得稅也是資產(chǎn)或負(fù)債，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)計(jì)入被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值內(nèi)。如果你說的是因?yàn)槊舛惡喜⒅校煌顿Y單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值和賬面價值不同產(chǎn)生的遞延所得稅的話，理由如下：因?yàn)檫@是一項(xiàng)免稅合并，因此并不會改變被投資單位資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，因此盡管合并財務(wù)報表按照公允價值列示（因?yàn)橛懻撋套u(yù)，這里僅指非同一控制下企業(yè)合并），但是將資產(chǎn)和負(fù)債由賬面調(diào)整到公允后，產(chǎn)生了暫時性差異，這部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅的影響。在非同一控制下企業(yè)合并中（同一控制下，資產(chǎn)仍以相對于最終控制方而言的賬面價值列示，不存在賬面和公允的問題），子公司應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備需要考慮。雖然稅法不確認(rèn)應(yīng)收賬款的預(yù)提減值，但是因?yàn)樽庸疽矒?jù)此確認(rèn)了遞延所得稅，因此在應(yīng)收賬款評估增值時也應(yīng)當(dāng)考慮賬面和公允的差值。如果不考慮原來的壞賬準(zhǔn)備，那么合并財務(wù)報表中由計(jì)稅基礎(chǔ)和不考慮壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款之間差額計(jì)算出的遞延所得稅金額將不正確。

2022-07-08

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，會增加凈資產(chǎn)，所以會加上，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債，減少凈資產(chǎn)，所以會減去。--算商譽(yù)也是根據(jù)考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值，一樣是是加遞延所得稅資產(chǎn)、減遞延所得稅負(fù)債的

2021-05-21

你這里1和2，2你這里是什么合并你這里都是屬于合并商譽(yù)的遞延所得稅處理比凈資產(chǎn)賬面200，計(jì)稅300 這里會產(chǎn)生100差異借，資本公積貸，遞延所得稅負(fù)債這里確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25后，凈資產(chǎn)就變成了300-25 這個時候凈資產(chǎn)減少，這個減少部分影響的是商譽(yù)

2021-07-09

比如資產(chǎn)1000，負(fù)債500，凈資產(chǎn)500 投資成本700，商譽(yù)700-500=200 如果凈資產(chǎn)里面行程了遞延所得稅負(fù)債比如100 凈資產(chǎn)就1000-500-100=400，商譽(yù)700-400，行程死循環(huán)

2023-03-29

比如合并企業(yè)凈資產(chǎn)100，公允200 這個時候形成暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅100×25%，這個遞延所得稅確認(rèn)后凈資產(chǎn)公允就變200-25=175，這個差異沖減商譽(yù) 然后這個175后又會確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，又會形成新的差異，就無限循環(huán)

2021-07-09