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遞延所得稅也是資產(chǎn)或負(fù)債，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)計入被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值內(nèi)。如果你說的是因為免稅合并中，被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值和賬面價值不同產(chǎn)生的遞延所得稅的話，理由如下：因為這是一項免稅合并，因此并不會改變被投資單位資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，因此盡管合并財務(wù)報表按照公允價值列示（因為討論商譽，這里僅指非同一控制下企業(yè)合并），但是將資產(chǎn)和負(fù)債由賬面調(diào)整到公允后，產(chǎn)生了暫時性差異，這部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅的影響。在非同一控制下企業(yè)合并中（同一控制下，資產(chǎn)仍以相對于最終控制方而言的賬面價值列示，不存在賬面和公允的問題），子公司應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備需要考慮。雖然稅法不確認(rèn)應(yīng)收賬款的預(yù)提減值，但是因為子公司也據(jù)此確認(rèn)了遞延所得稅，因此在應(yīng)收賬款評估增值時也應(yīng)當(dāng)考慮賬面和公允的差值。如果不考慮原來的壞賬準(zhǔn)備，那么合并財務(wù)報表中由計稅基礎(chǔ)和不考慮壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款之間差額計算出的遞延所得稅金額將不正確。

2022-07-08

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，會增加凈資產(chǎn)，所以會加上，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債，減少凈資產(chǎn)，所以會減去。--算商譽也是根據(jù)考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值，一樣是是加遞延所得稅資產(chǎn)、減遞延所得稅負(fù)債的

2021-05-21

你這里1和2，2你這里是什么合并你這里都是屬于合并商譽的遞延所得稅處理比凈資產(chǎn)賬面200，計稅300 這里會產(chǎn)生100差異借，資本公積貸，遞延所得稅負(fù)債這里確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25后，凈資產(chǎn)就變成了300-25 這個時候凈資產(chǎn)減少，這個減少部分影響的是商譽

2021-07-09

比如資產(chǎn)1000，負(fù)債500，凈資產(chǎn)500 投資成本700，商譽700-500=200 如果凈資產(chǎn)里面行程了遞延所得稅負(fù)債比如100 凈資產(chǎn)就1000-500-100=400，商譽700-400，行程死循環(huán)

2023-03-29

比如合并企業(yè)凈資產(chǎn)100，公允200 這個時候形成暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅100×25%，這個遞延所得稅確認(rèn)后凈資產(chǎn)公允就變200-25=175，這個差異沖減商譽然后這個175后又會確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，又會形成新的差異，就無限循環(huán)

2021-07-09

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企業(yè)合并中，在計算商譽時，被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值是不是要加上遞延所得稅資產(chǎn)，減去遞延所得稅負(fù)債 計算得出呢？

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