公司A銷售給公司B一批設(shè)備，已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，打算本月確認(rèn)收入，記借: 應(yīng)收賬款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額。但是同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本想借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸:庫存商品的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設(shè)備在委托第三方生產(chǎn)中。設(shè)備生產(chǎn)出后直接歸B公司所有。請(qǐng)問當(dāng)期到底可不可以確認(rèn)收入？如果可以，成本的會(huì)計(jì)分錄要怎么做？整個(gè)過程公司A是不是收不到能抵稅的含進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票？

6甲公司是一家三星手機(jī)銷售公司，2018年3月1日，甲公司向乙公司銷售100部S8手機(jī)，單位銷售價(jià)格為5850元，單位成本為4000元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50萬元，增值稅額為8.5萬元。手機(jī)已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2018年12月31日之前支付貨款，在2019年3月31日之前有權(quán)退回未銷售完的手機(jī)。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批手機(jī)的退貨率約為20%。在2018年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10%的手機(jī)會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，假定手機(jī)發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。 甲公司的賬務(wù)處理如下： （1）2018年3月1 日發(fā)出手機(jī)時(shí) 借：應(yīng)收賬款 585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320000 應(yīng)收退貨成本 80000 貸：庫存商品 400000 （2）2018年12月31日收到貨款時(shí) 借：銀行存款 585000 貸：應(yīng)收賬款 585000 問(1)中的

老師，您好，現(xiàn)在有一個(gè)實(shí)務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項(xiàng)業(yè)務(wù)，買賣水泥，我公司向水泥廠買進(jìn)水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營(yíng)業(yè)務(wù)，我公司不存在庫存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運(yùn)單施工單位。2021年4-5月31日，購(gòu)進(jìn)水泥，價(jià)款600萬元，已收到發(fā)票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購(gòu)進(jìn)水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng) 26萬 ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購(gòu)進(jìn)的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請(qǐng)問：針對(duì)此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

老師好！有一個(gè)商貿(mào)公司，若在今年4月國(guó)家辦理留抵退稅的時(shí)候公司里有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額并且辦理了留抵退稅。到了7月，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)有部分的留抵稅額是未做無票收入沖銷銷項(xiàng)稅將留抵稅額退回給了公司26元。稅務(wù)局要做處罰: ①若罰款100元是否7月直接做 借:營(yíng)業(yè)外支出–罰款 100 貸:銀行存款 100 ②稅務(wù)局若是將查出的因4月未做無票收入退給商貿(mào)公司的26元，全額上交給國(guó)家26元，這個(gè)無票收入是接到處罰通知書的時(shí)候做 借:應(yīng)收賬款 226 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–銷項(xiàng)稅額 26 還是直接在4月份按照上述無票收入做賬，在7月份接到處罰通知書的時(shí)候再做 借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–未交增值稅 26 貸:銀行存款 26 確實(shí)不是很懂在接到處罰是怎么處理賬目，還請(qǐng)老師詳細(xì)告知，謝謝！

【例2-24】立華紡織公司9月份銷售A產(chǎn)品800件，價(jià)目表中標(biāo)明不含稅售價(jià)為650元/件，因購(gòu)買數(shù)量較大給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，同意給予對(duì)方20%的銷售折讓。 在對(duì)方未付款并且未作賬務(wù)處理時(shí)，對(duì)方單位應(yīng)將該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方收回后重開增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收賬款 423 072 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 374 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 48 672 老師這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入374400是怎么計(jì)算的呢？