應(yīng)付賬款是哪個數(shù)額??？我們現(xiàn)在還沒全款付完，土地的證書也沒拿到，可以確認(rèn)無形資產(chǎn)嗎？還是說我可以把這個先記到預(yù)付賬款？

應(yīng)付賬款就是你整個土地購買的總金額減去已經(jīng)支付的。

還沒有拿到土地證書，那你就先放到預(yù)付賬款。

那就先放在預(yù)付賬款，等付完款項拿到證之后再轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)，然后再攤銷是嗎？那老師我們第二期付的款項出了剩下的土地出讓余款還需要支付延期的利息，那這個利息是記到哪個科目？是算進土地款作為無形資產(chǎn)核算嗎？

這個利息也是放在無形資產(chǎn)的，在你取得無形資產(chǎn)之前所。

？？在我取得無形資產(chǎn)之前所啥意思。老師那如果我已經(jīng)付完全款和利息，證還沒拿到，還是都先掛在預(yù)付款款嗎，等證拿到再轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)？還是全款付完就可以記無形資產(chǎn)了？

就是說你在取得無形資產(chǎn)之前，利息是放到成本，那么你取得無形資產(chǎn)之后，再產(chǎn)生的利息就放財務(wù)費用。

那我是取得證那一個月轉(zhuǎn)無形還是款項全付完就可以轉(zhuǎn)？第二期款項我是需要支付利息，那相當(dāng)于要把這個利息計到無形中了？

取證的時候就可以轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)的，你后面錢沒有付完的就放到應(yīng)付賬款。

對的對的，就是這個意思。

比如土地1億，第一期付完是不是這樣做賬：借：預(yù)付賬款 -土地使用權(quán)5000萬 貸：銀行5000萬；因為現(xiàn)在還沒能轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)啊，應(yīng)付款這個科目咋寫？

老師，就是這個土地的契稅繳納了，這個是記到無形資產(chǎn)，但是像現(xiàn)在這種情況，證還沒拿，也是和第一期的土地款一樣記到預(yù)付賬款可以嗎？

你現(xiàn)在只是預(yù)付，你就坐前面的賬務(wù)處理就行了。你這個就不存在應(yīng)付的問題，只有你轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的時候，錢沒有付完，才會有預(yù)付賬款。

好的，那繳納的契稅需要計提嗎？還是可以直接借：預(yù)付賬款-契稅，貸：銀行存款？因為現(xiàn)在還沒轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)，這個契稅好像也記不了無形的科目吧？

這個可以找到的時候，直接用銀行存款，不是必須計提

那我完整繳納土地第一期和契稅和印花稅的分錄：借：預(yù)付賬款-土地使用權(quán) 預(yù)付賬款-契稅 稅金及附加-印花稅 貸：銀行存款這樣對嗎？印花稅也不用計提了是嗎？

對的，不用計提，直接繳納的時候放稅金及附加就可以了。

好的。老師，那我們現(xiàn)在是小規(guī)模企業(yè)，2022年4月起現(xiàn)在開普票是自動票面是免稅的，那我這個月有筆收入進賬，但是對方還不確定要不要開發(fā)票，估計開票機率比較低，那我這個怎么記賬？

什么意思呀，你開普票和不開票都是免稅的，你直接按照總共的金額分的收入就行了，就不用考慮增值稅的問題了。

就是現(xiàn)在開票系統(tǒng)開普票自動是免稅的，那我記賬是不是直接借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入，不用記應(yīng)交稅費-增值稅是嗎？但是有個問題，就是我沒有記稅費，如果這個季度申報增值稅如果超過年度500萬，要納稅，這個要怎么調(diào)賬?。?

不用，現(xiàn)在免稅的話都直接全部放到收入就行了，不用考慮增值稅。