對，小規(guī)模納稅人

借銀行存款貸應交稅費應交增值稅， 借銀行存款貸應交稅費附加稅 借應交稅費、附加稅、借稅金及附加、負數(shù) 看你的應交稅費附加稅有沒有余額，如果有余額的話，再結轉到營業(yè)外收入。

應交稅費應交增值稅沒有余額。我沒太看懂，怎么貸應交稅費應交增值稅之后又是借應交稅費應交增值稅負數(shù)呢

你好，是稅金及附加負數(shù)，你不得紅沖計提的附加稅，第一個是收到增值稅的，第二個是收到附加稅的，第三個是紅沖計提的附加稅。

是以前年度的，今年也沒計提了免稅了，應該不用紅沖計提的附加稅了吧？

直接沖就可以的，因為你的匯算清繳已經(jīng)做過去了。

但是我不明白的是，收到了退庫的增值稅為什么貸應交增值稅呢，那不是我們又欠了增值稅了？

你好，你看一下最后的應交稅費有余額嗎？ 你收到的時候和你繳納的分錄正好做相反的，這個能理解嗎？

沒有余額的

沒有余額就是正確的，你繳納的時候怎么做的，退回來做相反的原路返還不就可以。

相反的分錄我理解，但我覺得不應該做相反的吧，因為之前交的也是稅局不收的，所以現(xiàn)在也不是收到錢就是欠了一筆稅

怎么會是欠稅？借應交稅費，貸稅金及附加，還欠稅嗎？ 本來不應該交紅沖計提的，然后你的應交稅費多了，人家給你退回來了，再貸應交稅費 這是一個在前，一個在后。

我是說借銀行存款貸應交稅費應交增值稅這樣就欠稅了，我現(xiàn)在應交稅費應交增值稅余額是零，應交附加稅也是零

就是因為做完了這一步，我才讓你看一下有沒有余額借應交稅費應交增值稅傅說貸營業(yè)外收入負數(shù)

貸營業(yè)外收入負數(shù)嗎？應該是正數(shù)吧？借銀行存款貸應交稅費應交增值稅，借應交稅費應交增值稅貸營業(yè)外收入這樣？