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甲公司是W公司的母公司。甲公司2021年個別資產負債表中應收票據2300萬元為W公司2021年向甲公司購買商品17500萬元開具的票面金額為2300萬元的商品承兌匯票;甲公司本期個別利潤表的營業(yè)收入中有3000萬元,系向W公司銷售商品實現(xiàn)的收入,其商品成本為2100萬元,銷售毛利率為30%。W公司本期從甲公司購入的商品在本期均未實現(xiàn)銷售。不考慮所得稅因素的影響。 要求:編制甲公司相關的抵消分錄

2022-07-01 15:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-01 15:20

你好同學 借,應付票據2300 貸,應收票據2300 借,營業(yè)收入3000 貸,營業(yè)成本2100 存貨900 如果同學對我的回復滿意,感謝五星好評一下哈

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你好同學 借,應付票據2300 貸,應收票據2300 借,營業(yè)收入3000 貸,營業(yè)成本2100 存貨900 如果同學對我的回復滿意,感謝五星好評一下哈
2022-07-01
在編制合并財務報表時,其抵銷分錄如下: 借:營業(yè)收入                  5 000 貸:營業(yè)成本                  5 000
2021-05-27
你好 借,營業(yè)收入40 貸,營業(yè)成本28 存貨12 借,年初未分配利潤12 貸,存貨12 借,存貨12 貸,營業(yè)成本12
2021-05-27
(1) 借:營業(yè)收入 5000 貸:營業(yè)成本 5000 借:營業(yè)成本 280 [(5000 - 3500)×40%] 貸:存貨 280 (2)期末存貨中未實現(xiàn)的內部銷售利潤為 280 萬元。 合并報表中確認的營業(yè)收入 = 5000 - 3750 = 1250(萬元) 合并報表中確認的營業(yè)成本 = 3500 - (5000 - 3500)×60% = 2600(萬元) 合并報表中列示的存貨金額 = 2000 - 280 = 1720(萬元)
2024-07-01
甲公司個別分錄是: 借:銀行存款 4000 ? 貸:主營業(yè)務收入 4000 借:主營業(yè)務成本 3000 ? 貸:庫存商品 3000 乙公司個別分錄是: 借:庫存商品 4000 ? 貸:銀行存款 4000 借:銀行存款 4200 ? 貸:主營業(yè)務收入4200 借:主營業(yè)務成本 4000 ? 貸:庫存商品 4000 從集團整體來看,應該是確認4200萬的收入,結轉3000萬的成本。因此甲公司的營業(yè)收入和乙公司的營業(yè)成本需要抵消,做相反分錄即可。也就是教材最終得到的抵消分錄: 借:營業(yè)收入 4000 ? 貸:營業(yè)成本 4000
2024-05-29
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