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你好，我先把會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010的原文規(guī)定放上去吧：與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理：如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。其中預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額超過會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。可稅前抵扣1600，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用550，則首先550全額扣除，直接計(jì)入所得稅費(fèi)用。1600可確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。差額1050肯定不會(huì)影響所得稅費(fèi)用，因此只能計(jì)入資本公積（遞延所得稅資產(chǎn)余額不可能一直掛在賬上，最終的去向只能是所有者權(quán)益）。實(shí)際上：預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額=（行權(quán)日股票市價(jià)-行權(quán)價(jià)格）*數(shù)量，成本費(fèi)用=授予日公允價(jià)值*數(shù)量。

2022-06-30

寫分錄你就明白了，發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用（此處就是遞延所得稅費(fèi)用）發(fā)生遞延所得稅負(fù)債的分錄為：借：所得稅費(fèi)用（此處就是遞延所得稅費(fèi)用）貸：遞延所得稅負(fù)債最后，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加……等等

2020-08-13

期末沒有應(yīng)納稅差異，也就是期末0，期初25，本期發(fā)生-25

2021-07-31

應(yīng)交所得稅只和應(yīng)納稅所得額有關(guān)哦，題目已給出應(yīng)納稅所得額了，直接用就行遞延所得稅資產(chǎn)只會(huì)影響所得稅費(fèi)用在這個(gè)題目里

2020-08-28

學(xué)員您好， 41題求所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債期末-期初-（遞延所得稅資產(chǎn)期末-期初）=-20+30=10

2021-11-12