政策變更追溯調(diào)整只能調(diào)遞延所得稅，但是不能調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，他那個(gè)不管你匯算沒有匯算，都是不能調(diào)整的，其他的那個(gè)日后事項(xiàng)和差錯(cuò)更正就是得要看你是不是那個(gè)匯算清繳了，如果說(shuō)你是匯算清繳以后的話，就不能沖減那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，如果是匯算清繳之前，然后都可以沖減。老師，這句話對(duì)嗎？

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會(huì)計(jì)賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因?yàn)槲依斫獾氖?，這里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用。 又因?yàn)橹皇菚?huì)計(jì)層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對(duì)嗎？

老師，我想問(wèn)你一下，這個(gè)為什么需要調(diào)整遞延所得稅呀，這個(gè)不是期后事項(xiàng)，他壓根兒就不需要調(diào)整以前年度損益，然后只需要轉(zhuǎn)回就可以了，那為啥還要調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)啊

老師您好，我想問(wèn)問(wèn)一下這個(gè)題目： 在第四小問(wèn)計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因?yàn)槟?00不能抵扣嗎，還有后面的那個(gè)+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)是什么意思？ 然后就是第六小問(wèn)，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，為什么要減去160*25％呢？這個(gè)不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價(jià)值計(jì)量及其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎，這個(gè)不太明白？ 老師還有最后的那個(gè)遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個(gè)是怎么計(jì)算出來(lái)的呀