老師，你好…我們公司今年3月份反結(jié)到2019年年底調(diào)的收入，計(jì)提了收入，借：應(yīng)收賬款500萬(wàn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4716981.14元，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額283018.87元，未給對(duì)放開(kāi)票。七月份收到款項(xiàng)200萬(wàn)，做賬，借：銀存200萬(wàn)，貸：應(yīng)收賬款200萬(wàn)，暫未開(kāi)票。現(xiàn)在申報(bào)7月份的增值稅，這筆收入怎么體現(xiàn)，稅額怎么體現(xiàn)？

3月給A公司提供服務(wù)，銷(xiāo)售收入是5000元，并做了未開(kāi)票收入5000元：借：應(yīng)收賬款-A公司 5300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)量稅 300；在5月當(dāng)月收到對(duì)方5200元的貨款，扣減的100是屬于未達(dá)標(biāo)的扣款。請(qǐng)問(wèn)老師，相差100如何入賬呢？

【例2-24】立華紡織公司9月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品800件，價(jià)目表中標(biāo)明不含稅售價(jià)為650元/件，因購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較大給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，同意給予對(duì)方20%的銷(xiāo)售折讓。 在對(duì)方未付款并且未作賬務(wù)處理時(shí)，對(duì)方單位應(yīng)將該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方收回后重開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收賬款 423 072 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 374 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 48 672 老師這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入374400是怎么計(jì)算的呢？

6.鑫安公司2300元的應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬處理，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）A.借：資產(chǎn)減值損失2300貸：壞賬準(zhǔn)備2300B.借：營(yíng)業(yè)外支出2300貸：應(yīng)收賬款2300C.借：管理費(fèi)用2300貸：應(yīng)收賬款2300D.借：銀行存款2300貸：營(yíng)業(yè)外收入23007.鑫安公司銷(xiāo)售生產(chǎn)余料一批，價(jià)值5200元，增值稅稅率13%，給予購(gòu)買(mǎi)方200元的商業(yè)折扣，并提供“2/10,n/30”的現(xiàn)金折扣，問(wèn)：如果購(gòu)買(mǎi)方第8天付款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.200元的商業(yè)折扣不能作為應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值B.銷(xiāo)售余料時(shí)，應(yīng)貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5200元C.鑫安公司新增650元的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買(mǎi)方享受的現(xiàn)金折扣額，購(gòu)買(mǎi)方的賬務(wù)處理應(yīng)貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用100元8.鑫安公司2019年7月1日取得面值10000元，6個(gè)月到期的不帶息票據(jù)，10月1日該公司持票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，則該公司可得貼現(xiàn)凈額為（）元。A.9775B.2700C.3200.5D.977.5

多選題B公司2019年12月5日收到A公司因質(zhì)量不合格而被退回的商品100件,每件商品的成本為200元,該批商品于2019年9月3日出售給A公司,每件商品的售價(jià)為300元,適用的增值稅稅率是13%,貨款尚未收到,B公司未確認(rèn)銷(xiāo)售收入。A公司提出的退貨要求合理,B公司同意退貨,并向A公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字),以下描述中錯(cuò)誤的有()。AB公司應(yīng)增加庫(kù)存商品20000元BB公司應(yīng)沖減發(fā)出商品20000元CB公司應(yīng)沖減當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000元DB公司應(yīng)沖減當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元