銀行承兌匯票到期無法支付應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款還是短期借款

1.某公司9月30日“銀行存款日記賬”借方余額為133000元，“銀行對(duì)賬單”貸方余額為171000元。經(jīng)過逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)9月28日，銀行收到客戶匯付貨款23000元已作收款記賬，企業(yè)因尚未收到收款通知而未記賬。(2)9月28日，企業(yè)簽發(fā)支票歸還欠款2500元已作付款記賬，銀行尚未收到劃款單據(jù)而未記賬。(3)9月29日，企業(yè)收到客戶面額為5000元的銀行本票已作收款記賬，銀行因尚未辦妥劃款手續(xù)而未記賬。(4)9月30日，企業(yè)以委托收款方式銷貨的價(jià)稅款21500元，購貨公司如期承付，銀行已作收款記賬，企業(yè)因尚未收到賬單，而未入賬。(5)9月30日，銀行劃付電費(fèi)4000元已作付款記賬，企業(yè)因尚未收到付款通知而未記賬。要求：根據(jù)資料，編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2×20年9月30日項(xiàng)目金額（元）項(xiàng)目金額（元）銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

【舉例】甲公司2019年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400000元，銀行轉(zhuǎn)來對(duì)賬單的余額為8300000元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6000000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（企業(yè)收，銀行未收）（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4500000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。（企業(yè)付，銀行未付）（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4800000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。（銀行收，企業(yè)未收）（4）銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)400000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。（銀行付，企業(yè)未付）

請(qǐng)問收付支票或電子銀承應(yīng)該登記銀行存款日記賬還是庫存現(xiàn)金日記賬？

托收承付如果還未到付款期限未支付的話應(yīng)該記入銀行存款還是應(yīng)收賬款