某生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅免抵退稅辦法，征稅率為 13%，出口退稅 率為 10%。2019 年 3 月增值稅期末留抵稅額為 10 萬元，4—8 月符合留抵退稅 條件。9 月國內(nèi)采購原料進(jìn)項稅額 160 萬元，內(nèi)銷貨物銷項稅額 60 萬元，外銷 貨物銷售額 120 萬元，按計劃分配率計算的進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口 料件金額為 50 萬元，上期留抵稅額 28 萬元。假設(shè)該企業(yè) 2019 年 4—9 月的進(jìn) 項構(gòu)成比例是 90%。2019 年 10 月該企業(yè)申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅，允 第 3 頁 共 23 頁 許退還增量留抵稅額為：

某生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅免抵退稅辦法，征稅率為13%，出口退稅率為10%。2019年3月增值稅期末留抵稅額為10萬元，4-8月符合留抵退稅條件。9月國內(nèi)采購原料進(jìn)項稅額160萬元，內(nèi)銷貨物銷項稅額60萬元，外銷貨物銷售額120萬元，按計劃分配率計算的進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額為50萬元，上期留抵稅額28萬元。假設(shè)該企業(yè)2019年4-9月的進(jìn)項構(gòu)成比例是90%。2019年10月該企業(yè)申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅，允許退還增量留抵稅額為？

甲外商投資企業(yè)為增值稅—般納稅人，本年在我國投資開辦摩托車企業(yè)，本年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料,支付價款500萬元,增值稅65萬元,取得增值稅專用發(fā)票；（2）向國外銷售摩托車600輛,出口離岸價折合人民幣500萬元;在國內(nèi)銷售摩托車400輛,取得不含稅銷售額250萬元；（3）因管理不善丟失當(dāng)月外購的不含增值稅的原材料金額35萬元。本月取得保險公司給予的補(bǔ)償金額15萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年10月符合抵扣規(guī)定。假設(shè)上期無留抵稅額,增值稅稅率為13%,退稅率為9%。要求:（1）計算該企業(yè)10月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額總和；（2）計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅；（3）計算該企業(yè)10月份應(yīng)退的增值稅。

習(xí)題二甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當(dāng)月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。

郭老師，生產(chǎn)企業(yè)，向國內(nèi)銷售1億元，又同時向國外銷售1億元，成本是10802.40萬元，可抵扣稅額是1404.31萬元，上期無留抵退稅，請問本月本企業(yè)需繳納多少增值稅？ 計算增值稅方式是不是:10000*13%-1404.31=-104.31萬元？