甲公司本月銷售情況如下：（1）現(xiàn)款銷售20臺(tái)，總售價(jià)80000元（不含增值稅，下同）已入賬；（2）附有退貨條件的銷售2臺(tái)，總售價(jià)23000元已入賬，退貨期3個(gè)月，退貨的可能性難以估計(jì)；（3）需要安裝的銷售5臺(tái)，總售價(jià)30000元，款項(xiàng)尚未收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝尚未完成。甲公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是（）元。A.80000B.140000C.163000D.18300014.甲公司適用所得稅稅率為25%，2021年度利潤(rùn)總額為340萬(wàn)元，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期末余額20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司當(dāng)年凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.255B.265C.235D.245

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬(wàn)元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。②年末存貨賬面余額為2500萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬(wàn)元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬(wàn)元計(jì))。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。老師拜托了，答完給好評(píng)

2022年1月1日.，華聯(lián)公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額分別為10萬(wàn)元、8萬(wàn)元。本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)：()本期購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為10萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為12萬(wàn)元；（2）本期會(huì)計(jì)計(jì)提折1舊720萬(wàn)元，稅法允許計(jì)提560萬(wàn)元；6）預(yù)計(jì)產(chǎn)品三包費(fèi)用50萬(wàn)元；(違反產(chǎn)品環(huán)保規(guī)定被罰款20萬(wàn)元；()期末確定其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)損益60萬(wàn)元。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之問(wèn)不存在差異。公司2022年度利潤(rùn)5000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算下列指標(biāo)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額2）當(dāng)期應(yīng)納所得稅額(3）當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異4當(dāng)期可扺扣暫時(shí)性差異(＄當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債(6）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)7)期末遞延所得稅資產(chǎn)余額（⑧）期末遞延所得稅負(fù)債余額