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Q

老師好，匯算清繳的企業(yè)所得稅，需要計提嗎，如果需要計提分錄怎么寫，謝謝啦

2022-06-16 13:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-16 13:23

需要的借利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅，這個是小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:24

是2021年匯算清繳時，產(chǎn)生的企業(yè)所得稅，這個怎么是，J：利潤分配-未分配利潤呢

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:25

你好，正常的應(yīng)該是借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)，但是這個所得稅費(fèi)用他是跨年了，屬于損益類的科目，用利潤分配來代替。

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:39

老師，那季度所得，需要計提嗎，謝謝

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:42

還有土地使用稅和房產(chǎn)稅需要計提嗎，分錄怎么，分錄怎么寫哦，如果不需要計提，繳納時分錄怎么寫呢，謝謝啦

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:45

需要的借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款，你需要交就需要，集體不交的不用。

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:45

借稅金及附加 貸，應(yīng)交稅費(fèi)，土地使用稅、房產(chǎn)稅 和你的附加稅是一樣做的， 借應(yīng)交稅費(fèi)，土地使用稅，房產(chǎn)稅， 貸銀行存款

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:46

那很多人怎么這么做的J：管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅/土地使用稅 D：銀行存款

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:47

《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》財會[2016]22號第二條第（二）項規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:47

很多年就已經(jīng)修改了。

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:48

那計入管理費(fèi)用就錯了

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:50

對的是的不對的上面有文件。

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:51

謝謝老師，那我不計提，繳納時，直接計入稅金及附加中，可以嗎

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:52

可以的，可以這么做的。

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快賬用戶1752 追問 2022-06-16 13:53

感謝老師

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齊紅老師 解答 2022-06-16 13:54

不用客氣，工作愉快。

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需要的借利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅，這個是小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的
2022-06-16
要的 你好 ： 相關(guān)分錄如下: 1企業(yè)準(zhǔn)則處理 ： 補(bǔ)提所得稅時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 (2)月末結(jié)轉(zhuǎn): 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 (3)繳納時: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款 2小企業(yè)準(zhǔn)則 處理 ： 補(bǔ)提所得稅時: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 (2)繳納時: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款
2023-06-06
同學(xué)你好 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 貸銀行存款 要計提的
2022-11-15
年終獎需要計提 計提年終獎金的分錄： 借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬—獎金 發(fā)放年終獎金時的分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—獎金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 銀行存款
2022-01-05
（1）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1) 確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2) 繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 4) 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當(dāng)期損益： 1）確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （2）執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1）確認(rèn)補(bǔ)稅金額： 借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 2）實(shí)際繳稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額） 實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科
2021-05-27
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