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48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額900萬(wàn)元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出180萬(wàn)元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。（4）通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出150萬(wàn)元。（5）實(shí)發(fā)工資1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。已知：符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（2）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);（3）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)支出；（4）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)支出；（5）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出;（6）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；（7）計(jì)算2021年應(yīng)納稅額。注：以上計(jì)算項(xiàng)目均須列出計(jì)算過(guò)程。您好，計(jì)算過(guò)程如下 1. 招待費(fèi)限額1=6000*0.005=30，限額2=180*60%=108，因此招待費(fèi)允許扣除金額是30萬(wàn)元 2. 廣宣費(fèi)限額=6000*15%=900，本年度加上年結(jié)轉(zhuǎn)=800+150=950，超過(guò)900，廣宣費(fèi)允許扣除金額是900 3. 捐贈(zèng)限額=900*12%=108，允許扣除金額是108 4. 福利費(fèi)限額=1000*14%=140，實(shí)際發(fā)生100，福利費(fèi)允許扣除100 5. 職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1000*8%=80，實(shí)際發(fā)生40，教育經(jīng)費(fèi)允許扣除40 6. 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=10000*2%=20，發(fā)生10萬(wàn)，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)允許扣除10萬(wàn) 7. 應(yīng)納稅所得額=900+（180-30）-100+（150-108）=992 應(yīng)納稅額=992*25%=248

2022-06-14

您好，計(jì)算過(guò)程如下 1. 招待費(fèi)限額1=6000*0.005=30，限額2=180*60%=108，因此招待費(fèi)允許扣除金額是30萬(wàn)元 2. 廣宣費(fèi)限額=6000*15%=900，本年度加上年結(jié)轉(zhuǎn)=800+150=950，超過(guò)900，廣宣費(fèi)允許扣除金額是900 3. 捐贈(zèng)限額=900*12%=108，允許扣除金額是108 4. 福利費(fèi)限額=1000*14%=140，實(shí)際發(fā)生100，福利費(fèi)允許扣除100 5. 職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1000*8%=80，實(shí)際發(fā)生40，教育經(jīng)費(fèi)允許扣除40 6. 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=10000*2%=20，發(fā)生10萬(wàn)，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)允許扣除10萬(wàn) 7. 應(yīng)納稅所得額=900+（180-30）-100+（150-108）=992 應(yīng)納稅額=992*25%=248

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