3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元，拆借金額為200萬(wàn)元，銀行同期年利率為8%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 （5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。 要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

大連伍東機(jī)械制造廠2021全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額205萬(wàn)元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。年終稅務(wù)健康檢查中，收集到相關(guān)信息如下:1.全年實(shí)際發(fā)生工資、津貼、獎(jiǎng)金400萬(wàn)元，其中支付給殘疾職工的工資30萬(wàn)元。2.全年企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。3.企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載:年初向建設(shè)銀行貸款20萬(wàn)元，年利率10%;向其他企業(yè)借款10萬(wàn)元，年利率15%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.“管理費(fèi)用”賬戶發(fā)生額297萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)。5.實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)550萬(wàn)元。6.本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出25萬(wàn)元，其中違法經(jīng)營(yíng)罰款支出1萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，向困難職工捐贈(zèng)2萬(wàn)元，支付合同違約金1萬(wàn)元，非廣告性贊助支出1萬(wàn)元。7.取得投資收益27萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。實(shí)訓(xùn)要求:根據(jù)上述資料，進(jìn)行調(diào)增調(diào)減并進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算

1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,己按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問(wèn)題。(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

某中型工業(yè)企業(yè)2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為850000元,未作任何調(diào)整,依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度的有關(guān)賬冊(cè)資料如下:(1)企業(yè)長(zhǎng)期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬(wàn)元,年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬(wàn)元,年利率10%,上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)全年銷售收入5000萬(wàn)元,企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000元,均在營(yíng)業(yè)外支出中列支;。要求:計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

某中型工業(yè)企業(yè)2019年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為85萬(wàn)元，未作任何納稅調(diào)整，依25%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年度的有關(guān)賬冊(cè)資料如下:(1)企業(yè)長(zhǎng)期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬(wàn)元，年利率10%;向其他企業(yè)借款20萬(wàn)元，年利率20%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息支出均已列財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)全年銷售收入5000萬(wàn)元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。(3)8月份繳納稅收滯納金1萬(wàn)元，10月份通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支;(4)企業(yè)投資收益中有國(guó)債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問(wèn)題并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。