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2.企業(yè)所得稅計算題:。甲企業(yè)為一家制造行業(yè)的居民企業(yè)，2021年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:.(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元。。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元。。(3)發(fā)生銷售費用1020萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計850萬元)、管理費用680萬元(其中業(yè)務(wù)招待費47萬元、企業(yè)為其投資者購買的商業(yè)保險10萬元)、財務(wù)費用90萬元(其中向職工借款200萬，期限為1個季度，支付利息4萬元，銀行年利率為5%)。(4)發(fā)生稅金240萬元。。(5)取得營業(yè)外收入70萬元、營業(yè)外支出55萬元(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7萬元，發(fā)生職工福利費48萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元。要求:計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅?！?/h1>

2022-06-13 11:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-13 14:49

(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元。。 【應(yīng)納稅所得額 %2B8000】(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元。?！緫?yīng)納稅所得額 -4000】(3)發(fā)生銷售費用1020萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計850萬元)、【應(yīng)納稅所得額-1020，扣除限額=8000*0.15=1200，可以全額扣除的】管理費用680萬元(其中業(yè)務(wù)招待費47萬元、企業(yè)為其投資者購買的商業(yè)保險10萬元)、【應(yīng)納稅所得額-680%2B47-28.2%2B10，扣除限額1=8000*0.005=400，扣除限額2=47*0.6=28.2，招待費調(diào)增47-28.2，投資者購買的全額調(diào)增】財務(wù)費用90萬元(其中向職工借款200萬，期限為1個季度，支付利息4萬元，銀行年利率為5%)?！緫?yīng)納稅所得額-90%2B4-200*0.05/4，扣除限額=200*5/100/4】(4)發(fā)生稅金240萬元。?！緫?yīng)納稅所得額-20】(5)取得營業(yè)外收入70萬元、營業(yè)外支出55萬元(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7萬元，發(fā)生職工福利費48萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元。

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你好！ 利潤總額=8000-4200-1020-680-90-240+70-55=1785 廣告費的調(diào)增850＜8000*15%=1200不用調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費47*60%=28.2//8000*0.5%=40調(diào)增47-28.2=18.8 商業(yè)保險調(diào)增10 利息調(diào)增4-200*5%/4=1.5 工會經(jīng)費調(diào)增7-300*2%=1 福利費調(diào)增48-300*14%=6 教育經(jīng)費調(diào)增28-300*8%=4
2022-06-13
你好，做好發(fā)給你，請稍后
2022-06-13
(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元。。 【應(yīng)納稅所得額 %2B8000】(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元。。【應(yīng)納稅所得額 -4000】(3)發(fā)生銷售費用1020萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計850萬元)、【應(yīng)納稅所得額-1020，扣除限額=8000*0.15=1200，可以全額扣除的】管理費用680萬元(其中業(yè)務(wù)招待費47萬元、企業(yè)為其投資者購買的商業(yè)保險10萬元)、【應(yīng)納稅所得額-680%2B47-28.2%2B10，扣除限額1=8000*0.005=400，扣除限額2=47*0.6=28.2，招待費調(diào)增47-28.2，投資者購買的全額調(diào)增】財務(wù)費用90萬元(其中向職工借款200萬，期限為1個季度，支付利息4萬元，銀行年利率為5%)?！緫?yīng)納稅所得額-90%2B4-200*0.05/4，扣除限額=200*5/100/4】(4)發(fā)生稅金240萬元。。【應(yīng)納稅所得額-20】(5)取得營業(yè)外收入70萬元、營業(yè)外支出55萬元(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7萬元，發(fā)生職工福利費48萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元。
2022-06-13
會計利潤＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增30*（1-60%）＝2 稅收滯納金調(diào)增8 工會經(jīng)費調(diào)增8-300*2%＝2 職工教育經(jīng)費調(diào)增25-300*8%＝1 應(yīng)交企業(yè)所得稅＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75
2022-06-03
會計利潤＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610業(yè)務(wù)招待費調(diào)增30*（1-60%）＝2稅收滯納金調(diào)增8工會經(jīng)費調(diào)增8-300*2%＝2職工教育經(jīng)費調(diào)增25-300*8%＝1應(yīng)交企業(yè)所得稅＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75
2022-06-03
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