借,使用權(quán)資產(chǎn)44.859+2 租賃負(fù)債,未確認(rèn)融資費(fèi)用,60-44.859 貸,銀行存款2 租賃負(fù)債,租賃金60
2016年12月20日河西機(jī)器制造公司與某租賃公司簽訂了一份甲設(shè)備,融資租賃合約,該設(shè)備為全新設(shè)備,2017年1月1日的公允價值為550萬元,預(yù)計使用年限為5年。合同主要條款如下: 1)租賃開始日:2017年1月1日。 2)租賃期:2017年1月1日至2020年12月31日,共4年。 3)租金支付方式:自租賃開始日起每年年末支付租金150萬元。 4)河西公司擔(dān)保租賃期滿時的甲設(shè)備余值為10萬元,沒有未擔(dān)保余值。 5)河西公司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中支付手續(xù)費(fèi)和律師費(fèi)10萬元。 6)租賃合同利率為7%。 7)2020年12月31日租賃期屆滿時,河西公司應(yīng)將甲設(shè)備歸還給租賃公司。 要求: (1)判斷租賃類型,并說明理由。 (2)計算最低租賃付款額。 (3)確定租賃資產(chǎn)的入賬價值。 已知:(P/A,4,7%)=3.3872 (P/V,4,7%)=0.7629 (4)確定未確認(rèn)融資費(fèi)用。 (5)編制租賃開始日對租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確定融資費(fèi)用進(jìn)行初始確認(rèn)的會計分錄、第一次支付租金的會計分錄。
第0年12月1日,甲租賃公司與乙公司簽訂一項租賃合同,合同主要條款如下: ①租賃標(biāo)的物為設(shè)備; ②租賃期開始日:第1年1日1日,該設(shè)備賬面價值和公允價值均為900萬元; ③租賃期:第1年1月1日至第5年12月31日; ④租金支付方式為每年年末支付租金200萬元; ⑤租賃期滿時設(shè)備余值為0。 預(yù)計可使用年限為6年。 甲租賃公司內(nèi)含利率為6%。 (P/A,6%,5)=4.2124;(P/A,6%,6)=4.9173 要求: (1)判斷租賃類型; (2)租賃期開始日甲、乙公司的賬務(wù)處理; (3)甲、乙公司第1年12月31日、第2年12月31日的賬務(wù)處理。(30分)
2019年12月1日,甲公司準(zhǔn)備從乙公司處租入一條生產(chǎn)線,雙方簽訂一份租賃合同,主要條款如下:1.租賃標(biāo)的物:全新程控生產(chǎn)線。2.租賃期:2020年1月1日-2022年12月31日,共計36個月。3.租金支付方式:自租賃期開始日起每年末支付租金1000000元。4.租賃內(nèi)含利率為8%。注:年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,3,8%)=2.5771要求:1.甲公司該項租賃的類型。2.甲公司使用權(quán)資產(chǎn)入賬價值。3.甲公司租賃付款額。4.甲公司未確認(rèn)融資費(fèi)用。5.2020年1月1日,甲公司會計處理。
?2×20年12月10日,甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下: ?。?)租賃標(biāo)的物:××生產(chǎn)線。 ?。?)租賃期開始日:租賃物運(yùn)抵甲公司生產(chǎn)車間之日(即2×21年1月1日)。 ?。?)租賃期:從租賃期開始日算起5年(即2×21年1月1日~2×25年12月31日)。 ?。?)每年的租賃付款額:1 000 000元,自租賃期開始日起每年年初支付。 ?。?)租賃付款額在租賃期開始日后每兩年基于過去24個月消費(fèi)者價格指數(shù)的上漲進(jìn)行上調(diào)。 ?。?)租賃期開始日的年折現(xiàn)率為5%,2×23年年初的年折現(xiàn)率為6%。。 ?。?)租賃期開始日的消費(fèi)者價格指數(shù)為100。假設(shè)該租賃2×23年年初的消費(fèi)者價格指數(shù)為110。 2.甲公司對使用權(quán)資產(chǎn)的其他規(guī)定 (1)使用權(quán)資產(chǎn)采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。 ?。?)用銀行存款支付傭金和印花稅4.4萬元。 ?。?)甲公司為評估是否簽訂租賃合同而發(fā)生的差旅費(fèi)和律師費(fèi)用7萬元。 假定利息費(fèi)用不符合資本化條件,不考慮其他因素。 做題參考:(P/A,5%,4)=3.546
A公司20×1年12月31日與B公司簽訂租賃合同,合同主要條款如下: (1)租賃標(biāo)的物:生產(chǎn)線。 (2)租賃期開始日:20×2年1月1日。 (3)租賃期:從租賃期開始日算起6年即72個月(20×2年1月1日-20×7年12月31日)。 (4)租金支付方式:自租賃期開始日起每年年末支付租金100 000元。 (5)該生產(chǎn)線在20×2年1月1日B公司的公允價值為450 000元。 (6)租賃合同規(guī)定的利率為9%(年利率)。 (7)該生產(chǎn)線為全新設(shè)備,估計使用年限為10年。 20×4年12月31日,將該生產(chǎn)線退還B公司,A公司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生可歸屬于租賃項目的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)20 000元。 已知年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,9%,6)=4.4859 (1)判斷A公司租賃類型: 融資租賃 (2)計算租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值,確定租賃資產(chǎn)的入賬價值:
稅局讓補(bǔ)交去年的所得稅額,怎么操作,改報表嗎,怎么改
老師展會樣品記什么分錄?展會的樣品沒發(fā)票怎么處理?
做小規(guī)模所得稅申報表時有個減免稅額,是怎么算出來的
老師為什么短期融資券得籌資成本比企業(yè)債券籌資成本低呢
老師,法人給公司轉(zhuǎn)賬備注什么合適?有人建議填投資款,這樣的話如何做賬?需要繳納印花稅嗎?
老師,請問2024年12月份計提了獎金80萬,但是實際發(fā)放獎金40萬,還有40萬獎金從財務(wù)賬上顯示還是貸方應(yīng)付職工薪酬,但是電子稅務(wù)局2024年匯算清繳時已經(jīng)把剩余的40萬獎金繳納了所得稅,就是財務(wù)賬上和報表上沒有把貸方的職工薪酬這40萬消掉,請問怎么消?
企業(yè)是屬于給教育培訓(xùn)類,客戶是醫(yī)院的專家代表,簽署項目服務(wù)內(nèi)有會務(wù)報銷(包含場租、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、伴手禮),支付方式是企業(yè)直接打到個人,收款方不是企業(yè)內(nèi)部員工,如果稅務(wù)問到的話,我說這是我們的市場推廣臨時人員,非為本企業(yè)雇工關(guān)系,為專家們組織線下的會議,所產(chǎn)生的合理支出費(fèi)用進(jìn)行報銷。單據(jù)及會議照片,簽到表都是真實發(fā)生的。我拿不定主意這樣說是否在邏輯上及稅務(wù)上能否行的通,有沒有風(fēng)險
老師,我們上游公司發(fā)票出現(xiàn)問題了,我們補(bǔ)繳了增值稅和所得稅。還有罰款我們老板不接受,稽查說不接受就要查賬,是主要查設(shè)計業(yè)務(wù)的那幾筆嗎?
老師我們接一個項目需要投標(biāo),是對方公司自己的投標(biāo)網(wǎng)站,我們得上傳資料入圍,上傳了2022-2024年度財務(wù)報表,然后回饋2024年的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%不符合,還有就是得需要2022-2024年度的審計報告,老師這個出具審計報告,可以對2024年的財務(wù)報表重新整合嗎,也就是只能做出2024年財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債率做下調(diào)整說明,而不能修改2024年的財務(wù)報表是吧,哪位老師懂請詳細(xì)講下,審計可以對2024年報表做修改嗎
會計科目:應(yīng)交稅費(fèi)的待抵扣進(jìn)項稅和待認(rèn)證進(jìn)項稅是什么意思?有什么區(qū)別?
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