你好，按21年的稅率開(kāi)，你們是一筆納稅人還是小規(guī)模？

你好，學(xué)員，稍等一下

你好；? 你們合同是? 執(zhí)行的怎么樣了 ；? ? 現(xiàn)在 在21年完工的部分按1% 。 明年的部分按3%??

把子公司報(bào)表全部調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 增值稅方面 按照增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò) 12 個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 子公司 21 年確認(rèn)收入 4000 萬(wàn)，但僅開(kāi)票收款 1000 萬(wàn)元，未對(duì)未開(kāi)票部分申報(bào)未開(kāi)票收入。如果現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該在 21 年就繳納相應(yīng)的增值稅，對(duì)于未開(kāi)票部分存在補(bǔ)繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。并且還可能會(huì)涉及滯納金和罰款，因?yàn)檫@屬于延遲納稅的情況。 企業(yè)所得稅方面 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則主要是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。如果子公司將收入調(diào)整回 21 年符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則，從企業(yè)所得稅角度本身可能沒(méi)有問(wèn)題。但由于之前退稅申請(qǐng)被拒是因?yàn)橐笃髽I(yè)所得稅收入和增值稅收入保持一致，現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步關(guān)注，需要有充分的證據(jù)和合理的解釋來(lái)支持調(diào)整的合理性。 只對(duì)子公司調(diào)回到 21 年確認(rèn)收入，母公司不同步調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)交易匹配性問(wèn)題 子公司和母公司之間存在關(guān)聯(lián)交易，正常情況下，關(guān)聯(lián)交易的收入確認(rèn)應(yīng)該在雙方保持一致。如果只對(duì)子公司進(jìn)行調(diào)整，母公司不同步，會(huì)導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易在母子公司之間的收入確認(rèn)時(shí)間出現(xiàn)差異。這可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理、是否存在通過(guò)調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問(wèn)題的懷疑。 從稅務(wù)角度看，可能會(huì)被認(rèn)定為不符合獨(dú)立交易原則，存在特別納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅收入或者所得額，并且可能會(huì)對(duì)企業(yè)加收利息。 對(duì)辦稅人的影響 個(gè)人責(zé)任方面 如果因?yàn)槎悇?wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，辦稅人可能會(huì)被企業(yè)內(nèi)部追究責(zé)任，例如受到績(jī)效扣分、經(jīng)濟(jì)處罰等內(nèi)部紀(jì)律處分。 職業(yè)信譽(yù)方面 在稅務(wù)機(jī)關(guān)方面，如果企業(yè)的稅務(wù)處理頻繁出現(xiàn)問(wèn)題或者被認(rèn)定為存在故意稅務(wù)違規(guī)行為，辦稅人的職業(yè)信譽(yù)可能會(huì)受到影響，例如被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，對(duì)其后續(xù)辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)的效率和便利性產(chǎn)生不利影響

事實(shí)是2021年的成本，那就應(yīng)該作為2021年的成本