1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2020年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺339 元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)?方開具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 (2)銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu) 秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9 6000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增 值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付 招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 己知：銷售貨物增值稅稅率為13%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3 390元，甲公司給予每臺339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 （2）銷售Y型空調(diào)3 000臺，每臺含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9 6000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 已知：銷售貨物增值稅稅率為13％。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

綜合題：長春光明有限公司為增值稅一般納稅人，成立于2020年3月，屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè)，適用的增值稅率為13%，增值稅月報(bào)，所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳。2021年4月末相關(guān)會計(jì)賬戶的余額為：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 10,000.00 700.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 300.00 200.00 2021年5月，長春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)1日，購進(jìn)100臺空調(diào)，取的1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，不含稅價(jià)格為100000元，稅額13000元，空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)銀行存款支付，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。 (2)3日，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行4月份的納稅申報(bào)并以銀行三方協(xié)議繳納稅款。 (3)1-30日，空調(diào)全部銷售給個人，累計(jì)數(shù)量140臺，開具增值稅普通發(fā)票，空調(diào)已經(jīng)發(fā)出，控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給相關(guān)個人，款項(xiàng)全部以銀行存款收迄總計(jì) 189840元 (4)月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷空調(diào)的成本，數(shù)量140臺，金額140 000元要求：

綜合題:長春光明有限公司為增值稅一般納稅人,成立于 2020年3月, 屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè),適用的增值稅率為13%,增值稅月報(bào),所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳。2021年 4月末相關(guān)會計(jì)賬戶的余額為: 2021 年5月,長春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,購進(jìn) 100臺空調(diào),取的1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)察,不含稅價(jià)格為100000元,稅額13000元,空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已經(jīng)銀行存數(shù)支付,發(fā)稟已經(jīng)認(rèn)證。 (2)3日,財(cái)務(wù)人員進(jìn)行4月份的納稅中報(bào)并以銀行三方協(xié)議繳納稅數(shù). (3)1-30 日,空調(diào)全部銷售給個人,累計(jì)數(shù)量140臺,開具增值稅普通發(fā)票,空調(diào)已經(jīng)發(fā)出,控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給相關(guān)個人,款項(xiàng)全部以銀行存款收論總計(jì) 189840 元 (4)月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷空調(diào)的成本,數(shù)量140臺,金額140000元要求:要求: 1.對長春光明有限公司 2021年5月份發(fā)生的、以及月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.用“丁”字形賬戶的形式匯總長春光明有限公司2021年5月份的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的發(fā)生額并結(jié)出余額。 3.長春光明有限公司6月5日對2021年5月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào), 請?zhí)顚懗霰砀裰凶帜傅臄?shù)據(jù)。

增值稅一般納稅人成立于2020年8月，空調(diào)銷售商業(yè)企業(yè)，適用增值稅率是13％，增值稅月報(bào)，所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳1.1日，購進(jìn)100臺空調(diào)，取的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，不含稅價(jià)格為100000元，稅額13000元，空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)銀行存款支付，發(fā)票未認(rèn)證2.6日銷售80臺空調(diào)給a，開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票不含稅金額注明96000稅額12480空調(diào)已發(fā)出控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給a款項(xiàng)銀行全部收訖