以前年度損益調整麻煩您把分錄發(fā)一下給我

你好，以前的會計分錄是什么

做錯賬的會計分錄嗎？

一、案例： 2016年9月份稅務局在對某公司進行注銷前檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2014年度8月份將購入的一批已達到固定資產(chǎn)標準的辦公設備記入“管理費用”賬戶，金額達到160萬元，當時的賬務處理如下： 借：管理費用-辦公費 160萬元 　　貸：銀行存款 160萬元 以上賬務處理屬于錯帳。 二、調賬： （1） 調整2014年8月份12#憑證 借：固定資產(chǎn)-辦公設備 160萬元 　　貸：以前年度損益調整 160萬元 （2） 補提企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調整 40萬元 　　貸：應交稅費-應交所得稅 40萬元 （3） 結轉損益調整 借：以前年度損益調整 120萬元 　　貸：利潤分配-未分配利潤 120萬元 （4） 如需要補提法定盈余公積 借：利潤分配-未分配利潤 12萬元 　　貸：盈余公積-法定盈余公積 12萬元 三、解讀： （1）“以前年度損益調整”，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。 （2）“以前年度損益調整”主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產(chǎn)負債表日后事項，既不是損益類科目，也不是權益類，它作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。 （3）“以前年度損益調整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。 （4）“以前年度損益調整”最終結轉后無余額。 （5）“以前年度損益調整”不需要設置二級明細科目，使用一級科目即可。

2019年多攤銷服務費 借:管理費用-服務費 12364.78貸:長期待攤費用-服務費 12364.78

那我這個分錄需要怎么進行調整

借長期待攤費用-服務費 12364.78 貸以前年度損益調整12364.78

?補提企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調整 12364.78*25% 　　貸：應交稅費-應交所得稅?12364.78*25%

結轉損益調整 借：以前年度損益調整?12364.78*（1-25%） 　　貸：利潤分配-未分配利潤?12364.78*（1-25%）

老師 那么這個企業(yè)所得稅是需要在現(xiàn)在繳嗎？還是會抵消2022年的利潤

這個企業(yè)所得稅要補繳的，

怎么繳 更正2019年的年度所得稅報表嗎？

如需要補提法定盈余公積 借：利潤分配-未分配利潤12364.78*（1-25%）*10% 　　貸：盈余公積-法定盈余公積12364.78*（1-25%）*10% 　　

你好，這個直接在賬務上補繳，年度匯算時調整

調整到2022年的年度匯算嗎