某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）某年生產(chǎn)經(jīng)營情況為：(1）取得商品銷售收入8000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益300萬元；(2）投資收益總額700萬元，中有獲取的直接投資于國內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬元；(2）發(fā)生商品銷售成本3200萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元；(3）發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用500萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外支出180萬元。該企業(yè)在計算納稅時，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1）銷售費用中包含有廣告費400萬元（其中100萬元沒有取得合法、有效票據(jù)）;(2）業(yè)務(wù)宣傳費150萬元；(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費200萬元，支付給其他居民企業(yè)租金10萬元；(4）財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息80萬元、逾期罰息5萬元；(5）三項經(jīng)費，職工福利費支出30萬，職工教育費50萬，工會經(jīng)費12萬；要求：根據(jù)上述資料，分析計算并回答下列問題：(15分）(1）計算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額日的各項調(diào)整金額和和依據(jù)(2)計算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

三、甲有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)兩位投資各出資600萬元設(shè)立,2021年1月初甲公司資產(chǎn)負表所有者權(quán)益項目金額如下:實收資本1000萬元資本公積300萬元盈余公積200萬元,未分配利潤100萬元2021年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)1)1月10日經(jīng)東會批準,用余公積轉(zhuǎn)資本100萬元,宣告分現(xiàn)金利50萬元(2)6月30日,按照相關(guān)注定程序經(jīng)東會批準引入新投資者加入甲公司,并將甲公司注冊資本增加至1800萬元,按投資協(xié)議,新投資人出資500萬元,占甲公司注冊資本的比例為10%(3)2021年度,甲公司共實現(xiàn)利總額2000萬元,假定不存在納稅調(diào)整事項及延所得稅,適用的所得稅稅率為25.甲公司提取法定余公積和任盈余公積的比例分別為10和5%要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示1.根據(jù)資料(1),下列各項中,甲公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計處理正確的是()【多選題□A貨記資本公積料目100萬元□B借記盈余公積目100萬元□C借記實收資本科目100萬元□D貨記實收資本目100萬元

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