.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）某年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：(1）取得商品銷售收入8000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益300萬(wàn)元；(2）投資收益總額700萬(wàn)元，中有獲取的直接投資于國(guó)內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬(wàn)元；(2）發(fā)生商品銷售成本3200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加150萬(wàn)元；(3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1）銷售費(fèi)用中包含有廣告費(fèi)400萬(wàn)元（其中100萬(wàn)元沒有取得合法、有效票據(jù)）;(2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元；(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元，支付給其他居民企業(yè)租金10萬(wàn)元；(4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息80萬(wàn)元、逾期罰息5萬(wàn)元；(5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)，職工教育費(fèi)50萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)；要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算并回答下列問題：(15分）(1）計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額日的各項(xiàng)調(diào)整金額和和依據(jù)(2)計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，20x9年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中工資150萬(wàn)元(包含安置殘疾人工資20萬(wàn)元)，福利費(fèi)支出40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;(5)銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中工資120萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元;(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中銀行貸款利息支出20萬(wàn)元;(7)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元。(9)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)35萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。